Kupno lokalu użytkowego na działalność a VAT

Zakup nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej

Odnośnie ewentualnych korzyści podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych – wartość początkowa, stanowiąca podstawę dla dokonywania odpisów amortyzacyjnych, będzie taka sama przy odpłatnym nabyciu niezależnie od tego, czy w akcie notarialnym wskaże Pani, że nabycie jest do działalności gospodarczej, czy też później wprowadzi Pani środek trwały oświadczeniem.

W kwestii podatku od towarów i usług: to, czy lokal będzie sprzedawany z VAT, czy bez VAT, nie wpływa na to, czy nabędzie go Pani do działalności, czy też nie. Status nabywcy nie decyduje tu o zwolnieniu od opodatkowania po stronie sprzedawcy. Rozważając zatem teoretycznie: gdy cena całkowita jest taka sama z VAT i bez VAT, podatnikowi VAT lepiej nabyć ten lokal, który ma cenę brutto z VAT w ww. wysokości. Zasadą bowiem jest, że w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi czynnemu (według ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług – Dz.U.2017.1221 j.t. ze zm. dalej jako „u.VAT”) przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z szeregiem zastrzeżeń i wyjątków przewidzianych w u.VAT.

Zakup lokalu do firmy a VAT

Inaczej rzecz ujmując, w zakresie, w jakim nabyte towary i usługi są po nabyciu wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi VAT, tj. osobie, która na gruncie u.VAT prowadzi działalność gospodarczą, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdy istnieje związek podatku naliczonego ze sprzedażą opodatkowaną.

W pewnym więc uproszczeniu, by trwale odliczyć cały VAT (i np. wykazać go do zwrotu) od zakupu lokalu, musi ów lokal służyć działalności opodatkowanej.

Co do ostatniego pytania: jeśli mają Państwo wspólność małżeńską ustawową, lokal taki można nabyć z pieniędzy z majątku wspólnego bez dodatkowych działań, nawet płacąc pieniędzmi wspólnymi z rachunku jednego z małżonków.