Kategoria: Podatek dochodowy
Baner RODO

Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem dochodowym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Monitoring jako odrębny środek trwały

Autor: Aleksander Słysz • Opublikowane: 2017-12-25

Czy zakupiony system monitoringu o wartości 8 tys. zł, obejmującego teren części wspólnej wspólnoty można zaliczyć do jej środków trwałych i amortyzować? Jeśli nie, to czy wydatek będzie kosztem podatkowym wspólnoty? Pytanie dotyczy wspólnoty lokalowej a nie mieszkaniowej.

Aleksander Słysz

»Wybrane opinie klientów

Szybkość i skuteczność
DARIUSZ, 46 lat, emeryt
Dobry wieczór, Bardzo dziękuję za udzielenie obszernej odpowiedzi oraz za wyrozumiałość dla mojej męczącej dociekliwości graniczącej z upierdliwością. Chciałam w jakiś sposób pomóc tym Panom, bo sprawa wydawała mi się prosta , ktoś kogoś oszukał i prawo powinno stać po jego stronie i być mu przychylne. Niestety tak nie jest. Szkoda. 
Anna, pracownik państwowy, 48 lat
Odpowiedż jest obszerna i wyczerpująca zagadnienie. Brakowało mi trochę wyodrębnienia mojej sytuacji. Na przykład pogrubioną trzcionką. Jestem po udarze i mam obniżoną zdolność koncentracji.
Krzysztof, 56 lat, inżynier
Dziękuję za udzielona mi pomoc.
Izabela
Jestem zadowolony z porady. Wyjaśniła moje wątpliwości.
Karol
Bardzo dobrze przeprowadzona analiza prawna dotycząca zadanego pytania, jeszcze nie spotkałem się tak szybkiej odpowiedzi.
Tomasz, dyrektor, 43 lata
Skorzystałam już drugi raz porady. Jestem bardzo zadowolona. Szybko, profesjonalnie i rzeczowo. Byłam u prawnika w kancelarii i bardzo żałuje wydanych pieniędzy.
Mirela
Napisze krótko, polecam z ręką na sercu, szczerze polecam. Szybko, sprawnie, profesjonalnie.
Elżbieta, nauczyciel matematyki, 58 lat
Dziękuję za wyczerpującą odpowiedź. Pozdrawiam
Bogumił
Opinia Wasza była dla mnie bezcenna. Utwierdziło nas, że można i trzeba złożyć apelację. Uspokoiło mnie, że dobrze interpretuję przepisy prawa spadkowego. 
Anna, nauczyciel, 58 lat
Dziękuję za szybką i precyzyjną odpowiedź. Jestem usatysfakcjonowana i cieszę się że pomogła mi Pani w zrozumieniu tego zawiłego dla mnie problemu. 
Halina
Szybkość i dokładność udzielonej odpowiedzi
Daniela
Życzliwe potraktowanie i bardzo wyczerpująca odpowiedź.Raz jeszcze dziękuję.
Barbara, 64 lata, emerytka
Dziękuję i pozdrawiam
Adam, konsultant, 25
Opinia bardzo profesjonalna i wyczerpująca. Wasza działalność, popularyzująca znajomość i stosowanie przepisów prawa, w pełni zasługuje na uznanie.
Roman
Poradę prawną, jaką opracował mi Pan Aleksander Słysz jest dla mnie jak najbardziej satysfakcjonująca - tym bardziej, że przedstawiony problem nie należał do takich, na którego rozwiązanie wystarczy jeden dzień. Pytanie moje było pytaniem złożonym, dość trudnym do jednoznacznego zinterpretowania, wymagało przeznaczenia większego czasu na wypracowanie takiej wykładni prawa, która z powodzeniem pozwoli pytającemu wybrać jak najlepsze rozwiązanie, a autorowi da satysfakcję z dobrze wykonanej usługi.
Tadeusz
Polecam wszystkim, świetny stosunek ceny do jakości.
Tomasz, Dyrektor generalny
 Z pierwszej porady prawnej online jestem bardzo zadowolona. 
Justyna
Treściwie. Jasno i na temat. 
Piotr
Odpowiedzi na moje pytania wyczerpujące. 
Agnieszka
Jestem bardzo zaskoczona profesjonalną i szybką poradą.
Danuta
Bardzo profesjonalne podejście i fachowa pomoc. 
Marta
Jestem bardzo zadowolony z usługi, odpowiedź na moje pytanie byla dokładna i wyczerpująca. Z pewnością nadal będę korzystał z waszych usług w przyszłości.
Krzysztof, 38 lat, inżynier serwisu
Przestalam już liczyć ile razy pani mecenas już mi pomogła ale nie przestane dziękować za szybka profesjonalna pomoc tego wspaniałego mecenasa. Dziękuje dziękuję pani mecenas z ocena 10.
Maria
szybki kontakt i fachowość
Tadeusz, 59 lat, inżynier
Odpowiedz została udzielona szybko, profesjonalnie, w sposób wyczerpujący, napisana zrozumiałym językiem. Miła obsługa ważne ,że mogłam skorzystać również z bezpośredniego kontaktu telefonicznego gdy pojawiły się wątpliwości ponieważ korzystałam z usługi w tej firmie pierwszy raz. 
Anna, ekonomista, 70 lat
Dziękuję za odpowiedź. 
Sebastian
Wszystko OK.
Tadeusz, inżynier, 74 lata
Bardzo dziękuję za wyczerpujące informację. Porada była szybka i zawierała cały opis sytuacji.
Paulina
Polecam Pana Marka Gola, Jego porady są bardzo pomocne . Główna odpowiedź dała mi do zrozumienia w jakiej sytuacji się znalazłem za co bardzo dziękuję , a dzięki odpowiedziom na moje dodatkowe pytania poczułem że ten Pan chce mi pomóc a to jest najważniejsze żeby poczuć chociaż przez chwilę że nie jest się pozostawionym samemu sobie. Gdy będę miał problemy w przyszłości ( oby nie ) zwrócę się do tego prawnika.
Damian, 20 lat

Wspólnota lokalowa na gruncie art. 6 ustawy z dnia 24 czerwca 1994 r. o własności lokali nie istnieje, jest tylko wspólnota mieszkaniowa, w praktyce jednak uznaje się, że wspólnota lokalowa i mieszkaniowa to taki sam podmiot. Przypomnę, że zgodnie z ww. przepisem ogół właścicieli, których lokale wchodzą w skład określonej nieruchomości, tworzy wspólnotę mieszkaniową. Wspólnota mieszkaniowa może nabywać prawa i zaciągać zobowiązania, pozywać i być pozwana. W doktrynie jasno wskazuje się, że: „Przedstawiona konstrukcja prawna dotyczy każdej wspólnoty właścicieli lokali, tak w budynku mieszkalnym, jak i w budynku, w którym nie ma ani jednego lokalu mieszkalnego. Nazwa „wspólnota mieszkaniowa” nie oddaje więc w pełni charakteru podmiotu powołanego do życia przez art. 6 u.w.l. Jest to w istocie wspólnota lokalowa, gdyż mieszkalna funkcja lokali nie wpływa na istnienie i funkcjonowanie tej wspólnoty, a brak funkcji mieszkalnych w budynku nie powoduje jej nieistnienia (por. uchwała SN z dnia 27 marca 2003 r., III CZP 100/02, OSNC 2004, nr 1, poz. 5)”. [Bończak-Kucharczyk, Ewa. Art. 6. W: Własność lokali i wspólnota mieszkaniowa. Komentarz, wyd. III. Wolters Kluwer, 2016.]

W przypadku monitoringu należy sobie zdać pytanie, czy jest to element budynku, wyposażenie budynku, czy odrębny środek trwały. Ma to znaczenie, bowiem od dawna zauważa się w literaturze przedmiotu, że „(…) budynek nie stanowi środka trwałego wspólnoty, wobec czego nakłady poniesione przez wspólnotę nie będą powiększały wartości budynku, nie będzie to też inwestycja w obcym środków trwałym, gdyż każdy z członków wspólnoty jest współwłaścicielem budynku.(...)” [P. Ziółkowski QA 79905 Lex/el]. Często wskazuje się, iż: „Instalacje wewnątrzbudynkowe należy zwykle amortyzować jako wyposażenie budynku.(…) W praktyce jednak zwykle części sieci (czy to alarmowych, czy to monitoringu) są na tyle związane z budynkiem, że nie mogą być łatwo od niego oddzielone. Wówczas stanowią wyposażenie tych budynków (ich część składową) i nie mogą stanowić odrębnego obiektu inwentarzowego w rozumieniu Klasyfikacji Środków Trwałych. Wówczas instalacja alarmowa i monitoringu powinna być amortyzowana łącznie z budynkiem w ramach odpisów od jego wartości początkowej, na którą składały się będą również koszty ww. instalacji.” [K. Klimek, QA 445798, Lex/el]. Większość znanych mi podmiotów monitoring zazwyczaj traktuje jako odrębny od budynku środek trwały [tak np. R. Karol, QA 493723, Lex/el].

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Reasumując, w mojej ocenie monitoring stanowi część składową budynku tylko wtedy, gdy jest obiektywnie trwale związane z budynkiem, a na ogół tak nie jest, w takiej sytuacji takie składniki majątku stanowią odrębne środki trwałe.

Zastosowanie znajdą tu przepisy ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych [Dz.U.2016.1888 t.j. dalej jako u.CIT], więc amortyzacji podlegają stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania:

1) budowle, budynki oraz lokale będące odrębną własnością,

2) maszyny, urządzenia i środki transportu,

3) inne przedmioty

– o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy określonej w art. 17a pkt 1, zwane środkami trwałymi.

Jeśli zatem spełnione są ogólne przesłanki dla kosztu, tj. wydatki są poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, odpis amortyzacyjny może w mojej ocenie stanowić tu koszt uzyskania. Organy podatkowe często nieufnie podchodzą do rozliczeń wspólnot, ze względu na ryzyko odmiennej niż przedstawiona interpretacji można rozważyć wystąpienie przez wspólnotę z wnioskiem o indywidualną interpretację na druku ORD-IN w celu zminimalizowania ryzyka konfliktu z organem podatkowym.

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Prezentowana opinia prawnika nie zawiera odpowiedzi na dodatkowe pytania klienta i dlatego może nie wyczerpywać w pełni omawianego zagadnienia. Często dopiero dzięki dodatkowym pytaniom i odpowiedziom można uzyskać kompletną poradę prawną. Podkreślamy, że w naszym serwisie można zadawać dodatkowe pytania bez ograniczeń czasowych i ilościowych.


Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem dochodowym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Podobne materiały

Umowa przedwstępna sprzedaży mieszkania a ulga na własne cele mieszkaniowe

Dwoje moich pełnoletnich dzieci odziedziczyło po babci własnościowe spółdzielcze prawo do mieszkania, po 50% każde. Przed upływem 5 lat zdecydowały się je sprzedać i za otrzymane środki kupić dwa odrębne mieszkania. Jest już chętny kupiec, który musi wystąpić do banku o kredyt na zakup (potrwa to ok. 2 miesięcy). Mamy też upatrzone mieszkania na rynku wtórnym. Jakie kolejno podejmować kroki prawne, aby skorzystać z ulgi na własne cele mieszkaniowe w ciągu 2 lat od sprzedaży? Czy można zawrzeć umowę przedwstępną zakupu nowych mieszkań przed zawarciem umowy z nabywcą starego? Czy konieczne jest sfinalizowanie sprzedaży w formie aktu notarialnego z przeniesieniem praw do spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu i dopiero wtedy zawieranie jakichkolwiek umów ze sprzedającymi, aby nie stracić ulgi? Może wystarczy zawarcie umowy przedwstępnej sprzedaży, a potem umów przedwstępnych zakupu.

Rozliczenie PIT jako matka samotnie wychowująca dziecko

Jestem panną. Dwa lata temu urodziłam córkę. Z ojcem dziecka jesteśmy zameldowani pod tym samym adresem. Ojciec dziecka już od ponad roku nie ma pracy. Cały koszt utrzymania córki spoczywa na mnie. Czy w związku z tym mogę rozliczyć PIT jako matka samotnie wychowująca dziecko?

Podatek za zrzeczenie się służebności

15 lat temu mama darowała mi mieszkanie. W akcie notarialnym miała wpisaną służebność do tego mieszkania. Obecnie mama zrzekła się notarialnie tej służebności. Czy ma obowiązek zapłaty podatku za zrzeczenie się służebności?

Zamiana mieszkań w rodzinie a podatek

Mam pytania dotyczące zamiany mieszkań w rodzinie i związanego z tym podatku. Chciałbym wraz z żoną zamienić się mieszkaniami z naszym synem, tzn. nasze obecne mieszkanie (które otrzymaliśmy rok temu w darowiźnie od córki) chcemy darować synowi, a w zamian syn daruje nam swoje mieszkanie. Czy z tytułu darowizny przeze mnie i moją żonę mieszkania synowi przed upływem 5-ciu lat od darowizny córki może być naliczony darczyńcy podatek od darowizny? Czy z tytułu darowizny przez mojego syna jego mieszkania mnie i mojej żonie może być naliczony obdarowanemu podatek od darowizny?

Czy mam zobowiązanie podatkowe w Polsce, gdy od 30 lat jestem rezydentem podatkowym w USA?

Jestem obywatelem polskim, ale od 30 lat rezydentem podatkowym w USA. 6 lat temu odziedziczyłem mieszkanie po rodzicach i korzystałem z niego, przebywając w Polsce (średnio kilka tygodni w roku). Mieszkanie właśnie sprzedałem. Czy mam zobowiązanie podatkowe w Polsce? Jeśli nie (jak sądzę), to czy i tak jestem zobowiązany do wypełnienia formularzy podatkowych w Polsce za rok 2017, by uzasadnić brak zobowiązania? Chciałbym również skorzystać z nowych technologii do przelewu środków ze sprzedaży, mianowicie kryptowaluty, a nie zwykłego przelewu między bankami w Polsce i USA. Jest to związane z niższymi opłatami i natychmiastową transmisją. Nie wiem, czy powyższe podejście nie spowoduje powikłań podatkowych, bo kryptowaluta nie jest związana z żadnym z krajów. Może lepiej jest zrobić przelew walutowy z PLN na bank w USA i inwestować w kryptowaluty już ze źródeł w USA?

Rozliczenie dochodu i straty z przychodów giełdowych

W 2015 r. wpłaciłem brokerowi 20 tys. zł, z czego osiągnąłem przychód na koniec roku 23 tys. zł, którego nie wypłaciłem. Od kwoty 23 tys. zł zapłaciłem w PIT-38 za 2015 rok 19% podatku ze swoich innych dochodów. Natomiast początkiem 2016 r. wpłaciłem 21 tys. zł i trochę później jeszcze 10 tys. zł. Niestety poniosłem stratę i rachunek mi się wyzerował, czyli wszystko straciłem. Czy strata za 2016 r. to 21 tys. zł + 10 tys. zł, czy jeszcze plus wpłata i przychód z 2015 r.?

Rozliczenie dochodu z tworzonych modeli 3D

Niedawno stworzyłem kilka modeli 3D, które udostępniłem na stronie www. Jest to serwis pewnej firmy umożliwiający zakup takich modeli i innych narzędzi programistycznych do tworzenia treści w programie.  Moje modele udostępniam na zasadzie udostępniania niewyłącznej licencji na ich wykorzystywanie w materiałach promocyjnych, sprzedaż itp. Całość sprzedaży prowadzi ta firma. Na moje konto co miesiąc otrzymuję procent ze sprzedaży moich modeli. Modele tworzę okazjonalnie (raz na parę miesięcy coś stworzę pod wpływem weny, choć też nie zawsze), nie działam w sposób zorganizowany i ciągły, dlatego też nie prowadzę działalności gospodarczej. Obecnie nie pracuję też na etacie i nie mam innych dochodów. Moja sytuacja kwalifikuje się jako dochód z praw majątkowych i powinienem rozliczyć się tak raz w roku – mam rację? Jeśli tak, to czy mogę tu zastosować 50% kosztów uzyskania przychodu?

Czy odsetki od wyegzekwowanej kwoty zwolnione są z opodatkowania?

Wyrokiem sądu w sprawie cywilnej został mi zasądzony zwrot kwoty ponad 100 tys. zł wraz z odsetkami liczonymi od dnia złożenia pozwu oraz zwrot kosztów procesu. Pozwanym w sprawie był developer, który dokonał oszustwa i przyjął wpłaty za wybudowane mieszkania, nie mogąc ich później sprzedać, ponieważ budynki wybudował niezgodnie z Prawem budowlanym. Za ten czyn został skazany i zobowiązany wyrokiem do zrealizowania postanowień sądów w sprawach cywilnych o zwrot wpłat na mieszkania. Wcześniej wyzbył się całego majątku, darowując go rodzinie. Jedynym sposobem na odzyskanie pieniędzy było postępowanie w trybie „skargi pauliańskiej”. Wyrokiem w tej sprawie sąd uznał bezskuteczność darowizn i sprawę skierowałem do komornika. Dopiero zagrożenie licytacją wielu jego nieruchomości spowodowało realizację postanowienia sądu o zwrocie należnej mi kwoty. Czy ustawowe odsetki od wyegzekwowanej kwoty stanowią przychód do opodatkowania, czy też są zwolnione z opodatkowania jako odszkodowanie lub zadośćuczynienie zgodnie z art. 21 ust. 3b ustawy o podatku dochodowym?



Szukamy ambitnego prawnika » wizytówka Zadaj pytanie »