Ustalenie daty nabycia mieszkania - data podpisania umowy, czy data aktu notarialnego?

Przykłady

Anna podpisała umowę z deweloperem w 2018 roku, ale akt notarialny sporządzono dopiero w 2020 roku. Gdy w 2024 roku zdecydowała się sprzedać mieszkanie, myślała, że upłynęło już 6 lat od nabycia i nie musi płacić podatku. Urząd skarbowy uznał jednak, że pięcioletni termin należy liczyć od daty aktu notarialnego, więc sprzedaż nastąpiła po zaledwie 4 latach i podatek był należny.

Tomasz odebrał klucze do nowego mieszkania od dewelopera w maju 2022 roku i wprowadził się niemal natychmiast. Jednak ze względu na opóźnienia formalne, akt notarialny przenoszący własność podpisał dopiero w styczniu 2023. Gdy planował sprzedaż lokalu w 2027 roku, dowiedział się, że bezpieczny termin, po którym nie zapłaci podatku, upływa dopiero w 2028.

Małgorzata w 2015 roku zawarła umowę przedwstępną z deweloperem, a pełny akt notarialny podpisała dopiero w 2017 roku. W 2023 sprzedała mieszkanie, uznając, że posiada je już od ośmiu lat. Niestety, urząd skarbowy przypomniał, że dopiero od 2017 roku była formalnym właścicielem – i poprosił o zapłatę podatku dochodowego.

Podsumowanie

O dacie nabycia nieruchomości decyduje moment podpisania aktu notarialnego przenoszącego własność, a nie wcześniejsza umowa z deweloperem czy przekazanie kluczy. To właśnie ta data ma kluczowe znaczenie m.in. przy ustalaniu obowiązku podatkowego przy sprzedaży mieszkania przed upływem pięciu lat. Nawet jeśli kupujący od dawna użytkuje lokal, dopóki nie nastąpi formalne przeniesienie własności w formie aktu notarialnego, nie można uznać, że stał się on właścicielem w rozumieniu przepisów podatkowych.

Oferta porad prawnych

Potrzebujesz pomocy w ustaleniu daty nabycia nieruchomości lub masz inne pytania związane ze sprzedażą mieszkania i podatkami? Skorzystaj z naszej oferty porad prawnych online. Doświadczeni prawnicy odpowiedzą na Twoje pytania, przeanalizują dokumenty i pomogą rozwiać wątpliwości – szybko, wygodnie i bez wychodzenia z domu.