Zamiana mieszkań w rodzinie a podatek

Zamiana mieszkań miedzy rodzicami i synem

Przez umowę darowizny darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swego majątku. Nie jest więc darowizną zamiana mieszkania na mieszkanie. Zamiana podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, powstaje przychód itd. Może być oczywiście tak, że Pan z małżonką darują coś synowi, a ten także daruje coś Państwu, ale nie można dokonać darowizny w zamian za coś.

Odnośnie zwolnienia z podatku od spadków i darowizn darowizny nieruchomości pomiędzy dziećmi a rodzicami, to zobowiązanie podatkowe w przywołanym podatku nie powstanie.

Darowanie mieszkania przed upływem 5 lat od otrzymania go w darowiźnie

Jednocześnie otrzymaną w darowiźnie nieruchomość można darować, niejako dalej, w dowolnym momencie – nie ma tu wymogu 5 lat posiadania.

Na mocy art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz.U.2017.833 j.t.) zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez m.in. wstępnych i zstępnych oraz rodzeństwo, jeżeli spełnią warunki opisane w tym przepisie, czyli na ogół: zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. Artykuł 4a ust. 4 pkt 2 ww. ustawy zwalnia jednak z obowiązku zgłoszenia darowizny (czyli z obowiązku złożenia SD-Z2 przez obdarowanego), gdy nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego, a taką właśnie formę musi przybrać darowizna nieruchomości.