Zamiana mieszkań w rodzinie a podatek

Przykłady

Małgorzata i Jerzy przekazali mieszkanie synowi, a syn oddał im swoje

Małgorzata i Jerzy chcieli zamienić się mieszkaniami ze swoim synem. Oni mieli większe mieszkanie, które otrzymali rok wcześniej w darowiźnie od córki, a syn posiadał mniejsze mieszkanie w centrum. Małżeństwo darowało więc swoje mieszkanie synowi aktem notarialnym, a syn – również aktem notarialnym – przekazał im swoje. Każda z darowizn została potraktowana osobno, bez wzajemnych roszczeń. Dzięki temu obie strony uniknęły podatku, ponieważ byli bliską rodziną i darowizna została odpowiednio udokumentowana.

Barbara darowała córce mieszkanie, które sama otrzymała dwa lata wcześniej od brata

Barbara kilka lat temu otrzymała mieszkanie w darowiźnie od swojego brata. Po dwóch latach postanowiła darować to mieszkanie swojej córce. Mimo że nie minęło pięć lat od pierwotnego nabycia, nie musiała czekać – przepisy nie wymagają zachowania tego terminu w przypadku dalszej darowizny. Ponieważ była to darowizna między matką a córką, a umowa została sporządzona w formie aktu notarialnego, nie powstał obowiązek podatkowy ani konieczność zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego.

Tomasz i jego rodzice zdecydowali się na „zamianę” przez darowizny

Tomasz chciał zamieszkać bliżej swojej pracy, a jego rodzice – przeprowadzić się do spokojniejszej dzielnicy. Postanowili więc „zamienić” się mieszkaniami. Z formalnego punktu widzenia nie dokonali zamiany, lecz dwóch osobnych darowizn: Tomasz darował swoje mieszkanie rodzicom, a oni – swoje mieszkanie jemu. Ponieważ wszystkie umowy zostały zawarte w formie aktu notarialnego i dotyczyły bliskich członków rodziny, żadna ze stron nie musiała płacić podatku od darowizny ani składać deklaracji SD-Z2.

Podsumowanie

Zamiana mieszkań w rodzinie, choć potocznie tak nazywana, w świetle prawa najczęściej odbywa się poprzez dwie odrębne darowizny. Taka forma, o ile dotyczy najbliższych członków rodziny i odbywa się w formie aktu notarialnego, pozwala na skorzystanie ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Nie obowiązuje tu również wymóg pięcioletniego okresu posiadania nieruchomości przed jej dalszym przekazaniem. Kluczowe jest jednak, by darowizny nie były warunkowane wzajemnością – tylko wtedy zachowują swój bezpłatny charakter i nie wchodzą w zakres opodatkowania jako przychód z odpłatnego zbycia.

Oferta porad prawnych

Potrzebujesz indywidualnej porady prawnej dotyczącej darowizny lub zamiany mieszkań w rodzinie? Skorzystaj z naszej usługi porad prawnych online – szybko, wygodnie i bez wychodzenia z domu. Nasi doświadczeni prawnicy odpowiedzą na Twoje pytania, przeanalizują Twoją sytuację i pomogą wybrać najkorzystniejsze rozwiązanie, dbając o bezpieczeństwo prawne całej transakcji.