Rozliczenie zagranicznych zarobków freelancera przelewanych przez PayPal

Autor: Aleksander Słysz

Pracuję jako freelancer. Korzystam z umowy o dzieło (50%) oraz z zagranicznych portali takich, gdzie nie wymaga się podpisania umowy. Wykonuję pojedynczo zlecenia.  Jestem osobą fizyczną, nie posiadam własnej firmy. Przy rozliczaniu z zagranicznym klientem korzystam z systemu PayPal, a stamtąd pieniądze przelewam na własne konto bankowe. Przychody z portali są udokumentowane jedynie jako widniejące przelewy w systemie PayPal.com. Pozostałe przychody to pojedyncze umowy o dzieło. Większość klientów jest z zza granicy, a nawet spoza Europy. Czasami współpracuję z Polakami. Czy jeśli nie rozliczałem się miesięcznie, mogę ten podatek zapłacić w zeznaniu rocznym? Jaki PIT powinienem złożyć? W razie kontroli skarbowej, czy zapisy przelewów w systemie PayPal wystarczą?

Masz podobny problem? Kliknij tutaj i zadaj pytanie.

Rozliczenie zagranicznych zarobków freelancera przelewanych przez PayPal

Działalność gospodarcza na gruncie ustawy o podatku dochodowym

Sytuacja jest tu w pewien sposób zróżnicowana. Pana przychody organ, w razie kontroli, może starać się zakwalifikować do źródła przychodu działalność gospodarcza – nie byłby to odosobniony przypadek. Niemniej jednak działalnością gospodarczą na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jest działalność zarobkowa:

a) wytwórcza, budowlana, handlowa, usługowa,

b) polegającą na poszukiwaniu, rozpoznawaniu i wydobywaniu kopalin ze złóż,

c) polegającą na wykorzystywaniu rzeczy oraz wartości niematerialnych i prawnych

– prowadzona we własnym imieniu bez względu na jej rezultat, w sposób zorganizowany i ciągły, z której uzyskane przychody nie są zaliczane do innych przychodów ze źródeł wymienionych w art. 10 ust. 1 pkt 1, 2 i 4–9 wyżej wymienionej ustawy.

Masz problem prawny? Kliknij tutaj i zapytaj prawnika ›

Zawieranie umów cywilnoprawnych między osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej

Skoro zatem gdy można przychód zaliczyć do innego źródła niż działalność gospodarcza, nie trzeba zaliczać go do źródła działalność gospodarcza. Prawo daje tu pewna swobodę. Możliwe jest więc, że zawierane są umowy cywilnoprawne między osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej jak i miedzy osobą nieprowadzącą działalności a przedsiębiorcą – prawo podatkowe w pełni respektuje taką możliwość. W takiej sytuacji sytuacja jest zróżnicowana. Przychody uzyskane z realizacji np. umowy zlecenia pomiędzy osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej, stanowią przychody z tzw. innych źródeł (art. 20 ust. 1 w związku z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT), a w przypadku umowy z przedsiębiorcą jest to przychód ze źródła działalność wykonywana osobiście (art. 10 ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 13 pkt 8 lit. a ustawy o PIT).

Potrzebujesz pomocy prawnika? Kliknij tutaj i opisz swój problem ›

Opodatkowanie przychodów z działalności wykonywanej osobiście

Reżim rozliczeń jest dla dwóch kwalifikacji inny, jeśli zlecającymi są osoby fizyczne nieprowadzące działalności przychód jest przychodem z tzw. innych źródeł, który opodatkowany jest na zasadach ogólnych i rozliczenia dokonuje dopiero w zeznaniu podatkowym (rocznym) – nie ma Pan obowiązku wpłacania zaliczek na podatek w trakcie roku ale ma Pan taką możliwość.

Inaczej jest w przypadku działalności wykonywanej osobiście, czyli gdy wykonuje się usługi dla przedsiębiorców. W przypadku gdy są to „krajowi” podatnicy, w uproszczeniu, pełnić będą rolę płatnika, czyli obliczą, pobiorą i odprowadzą podatek. Jeśli jednak są to przedsiębiorcy zagraniczni sytuacja jest inna bowiem nie są oni płatnikami. Podatnicy osiągający dochody bez pośrednictwa płatników z tytułów określonych w art. 13 pkt 2, 4 i 6–9 ustawy o PIT (czyli z omawianej działalności wykonywanej osobiście) są obowiązani bez wezwania wpłacać w ciągu roku podatkowego zaliczki na podatek dochodowy. Innymi słowy od dochodów z działalności wykonywanej osobiście, co do zasady, wpłacane są w ciągu roku podatkowego zaliczki na podatek i na ogół pobierane są przez płatników od których uzyskiwane są przychody z działalności wykonywanej osobiście. Natomiast podatnicy uzyskujący dochody z omawianej tu działalności wykonywanej osobiście bez pośrednictwa płatników są zobowiązani do samodzielnego wpłacania zaliczek na podatek dochodowy w ciągu roku podatkowego.

Kliknij tutaj i zapytaj prawnika online ›

Płatności podatku zaliczki na podatek od dochodu z działalności wykonywanej osobiście

Konkludując, nie tylko może Pan, ale i musi rozliczyć wszystkie opisane dochody w zeznaniu rocznym (PIT-36). Co istotne z punktu widzenia płatności podatku zaliczki na podatek od dochodu z działalności wykonywanej osobiście winne zostać wpłacone w ciągu roku, więc obecnie należy je wpłacić wraz z odsetkami.

Kwestia dokumentacji to dość złożony w praktyce temat. Nie ma Pan obowiązku zawierania pisemnej umowy, jednak w praktyce w wielu rodzajach postępowań należy dowieść skąd dane środki pochodzą, jakie jest ich źródło. Tym samym należałoby wiązać konkretne „zapisy” z portalu dotyczące zamówień z wpłatami PayPal oraz ewentualnymi przelewami na rachunek bankowy. Im więcej dokumentacji w tym zakresie może Pan gromadzić, tym w zasadzie lepiej.

Przykłady

Grafik z Niemiec i brak umowy

Marta, graficzka z Krakowa, wykonała w styczniu projekt logo dla niemieckiego klienta znalezionego na portalu dla freelancerów. Nie podpisali żadnej umowy, a wynagrodzenie w wysokości 300 euro wpłynęło na jej konto PayPal. Po dwóch dniach przelała środki na swoje konto bankowe. W ciągu roku miała jeszcze kilka takich zleceń. Wszystkie udokumentowała zrzutami historii transakcji PayPal i korespondencją mailową. Całość wykazała w rocznym PIT-36 jako dochód z działalności wykonywanej osobiście, mimo że nie prowadzi działalności gospodarczej.

 

Tłumaczenie dla Polaka mieszkającego w Londynie

Janek, student filologii angielskiej, przetłumaczył teksty reklamowe dla Polaka prowadzącego firmę w Wielkiej Brytanii. Klient nie wymagał podpisania żadnej umowy, ale przelał 200 funtów przez PayPal. Janek nie wpłacał zaliczek na podatek w trakcie roku, ponieważ był to jego jedyny zarobek poza umową o dzieło zawartą w kraju. W zeznaniu rocznym PIT-36 uwzględnił ten dochód jako działalność wykonywaną osobiście i dopłacił należny podatek z odsetkami.

 

Programista zlecenie z USA i rozliczenie bez zaliczek

Tomek, początkujący programista, otrzymał jedno zlecenie na stworzenie prostej aplikacji od klienta z USA, który zapłacił mu 800 dolarów przez PayPal. Nie podpisali umowy, ale projekt był udokumentowany w systemie portalu, a płatność dotarła bezpośrednio na jego konto PayPal. Tomek przelewał pieniądze na konto bankowe dopiero po kilku tygodniach. Ostatecznie nie wpłacał zaliczek w trakcie roku, ale przy rozliczeniu rocznym ujął ten przychód w PIT-36, dołączając do dokumentacji potwierdzenia zlecenia, PayPala i korespondencję z klientem.

Podsumowanie

Rozliczanie zagranicznych zarobków freelancera otrzymywanych przez PayPal, nawet bez podpisanych umów, jest możliwe w ramach obowiązującego prawa podatkowego. Kluczowe znaczenie ma właściwa kwalifikacja źródła przychodu – w zależności od charakteru współpracy może to być działalność wykonywana osobiście albo inne źródła. Choć brak działalności gospodarczej nie wyklucza legalnego zarabiania na zleceniach z zagranicy, należy pamiętać o obowiązku samodzielnego opłacania zaliczek na podatek dochodowy, jeśli nie robi tego płatnik. Dochody takie należy ująć w zeznaniu rocznym PIT-36, a dla bezpieczeństwa warto gromadzić wszelkie możliwe dowody potwierdzające zlecenie i płatność – jak korespondencję, historię przelewów z PayPal czy zrzuty z portali ogłoszeniowych. Im dokładniejsza dokumentacja, tym większe szanse na spokojne przejście ewentualnej kontroli skarbowej.

Oferta porad prawnych

Jeśli masz wątpliwości, jak rozliczyć przychody z zagranicy, czy potrzebujesz pomocy w przygotowaniu zeznania podatkowego lub chcesz się upewnić, że Twoje działania są zgodne z prawem – skorzystaj z naszej oferty porad prawnych online. W szybki i wygodny sposób otrzymasz indywidualną opinię prawną dopasowaną do Twojej sytuacji, bez wychodzenia z domu. Wystarczy, że opiszesz swój problem – resztą zajmiemy się my.

Źródła:

1. Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350

Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania? Opisz nam swoją spawę wypełniając formularz poniżej  ▼▼▼ Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje.

Zapytaj prawnika - porady prawne online

Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje!
Wycenę wyślemy do 1 godziny

Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem dochodowym?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)
Porad przez Internet udzielają
prawnicy z dużym doświadczeniem:

Zapytaj prawnika

Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje!
Wycenę wyślemy do 1 godziny
Zadaj pytanie »

eporady24.pl

spadek.info

prawo-budowlane.info

odpowiedziprawne.pl

spolkowy.pl

prawo-cywilne.info

sluzebnosc.info

Szukamy prawnika »