Duża darowizna pieniędzy dla córki

Wysoka darowizna na rzecz córki a podatki

Ne ,nie zapłaci Pan podatku. Może on, ale nie musi, obciążać jedynie córkę jako obdarowaną. Jednak jeśli dochowacie Państwo warunków zwolnienia, ani Pan, ani córka nie zapłacicie podatku od tej darowizny. Główny warunek to dokonanie darowizny pieniężnej np. przelewem z Pana rachunku na rachunek córki i zgłoszenie tego do naczelnika urzędu skarbowego.

Może Pan bez podatku (który ciążyłby na córce jako obdarowanej) przekazać córce jako zstępnej darowiznę o dowolnej wysokości, brak jest górnego limitu, ale pod pewnymi warunkami. Jest tak bowiem córka jako tzw. zstępna może skorzystać ze zwolnienia w podatku od spadków i darowizn, jeśli spełni warunki przewidziane w art. 4a ust. 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn, zgodnie z którym zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez m.in. zstępnych, jeżeli w przypadku pieniężnej darowizny dokonanej nie w formie aktu notarialnego:

1. córka jako obdarowana zgłosi właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego nabycie w terminie 6 miesięcy od dnia spełnienia przyrzeczonego świadczenia (na druku SD-Z2) i

2. skoro przedmiotem nabycia tytułem darowizny mają być środki pieniężne (i wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę 9 637 zł), udokumentuje ich otrzymanie dowodem przekazania na swój rachunek płatniczy, rachunek inny niż płatniczy w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym.

Nie ma znaczenia, na co córka i ewentualnie kiedy przeznaczy środki otrzymane w darowiźnie.

W przypadku niespełnienia warunków zwolnienia, tj. niezłożenia w terminie SD-Z2 lub niepotwierdzenia otrzymania w ww sposób (tj. np. dowodem otrzymania przelewu), nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych podlegać będzie opodatkowaniu na zasadach określonych dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej, czyli powyżej kwoty 9637 zł, będzie opodatkowane skalą progresywną.

Źródła:

1. Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn - Dz.U. 1983 nr 45 poz. 207