Kategoria: Podatek od spadków i darowizn

Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem od spadków i darowizn?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Niezgłoszenie odziedziczonego wkładu mieszkaniowego do US

Marcin Sądej • Opublikowane: 2018-09-28

W 2006 r. odziedziczyłam w spadku po mamie 1/2 wkładu mieszkaniowego mieszkania, w którym zamieszkuję wraz z dziećmi. Drugą część odziedziczył mój brat. Po dziś dzień nie zgłosiłam tego faktu do urzędu skarbowego. Przez te lata prowadziłam rozmowy z bratem, aby swoją część przepisał na mnie. Dopiero teraz zgodził się przekazać mi w darowiźnie swoją część wkładu. Proszę o podpowiedź, jak to teraz załatwić. Jakie mogę ponieść konsekwencje niezgłoszenie odziedziczonego wkładu mieszkaniowego do US?

Marcin Sądej

»Wybrane opinie klientów

Szybka i wyczerpująca odpowiedź na zapytanie.
Barbara, 60 lat, księgowa
Bardzo wyczerpujaca, jasna i szybko uzyskana porada. Dziekuje!
Krzysztof
Dziękuję bardzo,na podstawie udzielonej przez eksperta pomocy udało mi się osiągnąć ustalony cel. W przyszłości jeżeli będę mieć problem na pewno ponownie się skontaktuje.
Jakub
Szybka odpowiedź :)
Magdalena
Opinia kompetentna. W ciągu 24 godzin miałem pełną informację co należy mi się od zakładu pracy i jak mogę to uzyskać. Polecam.
Piotr

W pierwszej kolejności wskazać należy, że nabycie spadku i darowizna to dwie odrębne czynności prawne, które podlegają osobnemu zgłoszeniu. Czynność nabycia spadku podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Zgłoszenia nabycia spadku do urzędu skarbowego dokonać należy po wydaniu aktu poświadczenia dziedziczenia lub po uprawomocnieniu się postanowienia sądu stwierdzającego nabycie spadku. Sam fakt śmierci nie rodzi obowiązku podatkowego. W swoim opisie nie wskazała Pani, czy został wydany powyższy dokument. Jeżeli nie, proszę się postarać o taki dokument. Dopiero od momentu jego uzyskania zaczyna biec termin na złożenie zgłoszenia nabycia spadku. Po uprawomocnieniu się postanowienia sądu lub po wydaniu aktu poświadczenia dziedziczenia przez notariusza w ciągu miesiąca powinna Pani złożyć do właściwego naczelnika urzędu skarbowego druk SD-3.

Co prawda, w ustawie o podatku od spadków i darowizn przewidziano całkowite zwolnienie od podatku w przypadku nabycia spadku od członka najbliższej rodziny, jednakże zwolnienie to obejmuje wyłącznie nabycie spadku, które miało miejsce od 1 stycznia 2007 r. Z uwagi na fakt, iż spadek nabyła Pani po zmarłej mamie w 2006 r., niestety zwolnienie nie przysługuje.

Na podstawie druku SD-3 organ podatkowy wyda decyzję w sprawie wysokości zobowiązania podatkowego. Możliwe jest jednak zastosowanie w tym przypadku zwolnienia, o którym mowa w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Zgodnie z tym przepisem w przypadku nabycia własności (współwłasności) budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w takim prawie, spółdzielczego prawa do domu jednorodzinnego albo udziału w takim prawie, m.in. w drodze dziedziczenia przez osoby zaliczane do I grupy podatkowej, nie wlicza się do podstawy opodatkowania ich czystej wartości do łącznej wysokości nieprzekraczającej 110 m2 powierzchni użytkowej budynku lub lokalu. W przypadku nabycia części (udziału) budynku mieszkalnego lub lokalu albo udziału w spółdzielczym prawie do budynku mieszkalnego lub lokalu ulga przysługuje stosownie do wielkości udziału.

Ulga przysługuje osobom, które łącznie spełniają następujące warunki (określone w ust. 2 ww. artykułu):

„1) spełniają wymogi określone w art. 4 ust. 4 (czyli np. mają polskie obywatelstwo);

2) nie są właścicielami innego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość bądź będąc nimi przeniosą własność budynku lub lokalu na rzecz zstępnych, Skarbu Państwa lub gminy w terminie 6 miesięcy od dnia złożenia zeznania podatkowego albo zawarcia umowy darowizny w formie aktu notarialnego;

3) nie przysługuje im spółdzielcze lokatorskie prawo do lokalu mieszkalnego, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego lub wynikające z przydziału spółdzielni mieszkaniowej: prawo do domu jednorodzinnego lub prawo do lokalu w małym domu mieszkalnym, a w razie dysponowania tymi prawami przekażą je zstępnym lub przekażą do dyspozycji spółdzielni, w terminie 6 miesięcy od dnia złożenia zeznania podatkowego albo zawarcia umowy darowizny w formie aktu notarialnego;

4) nie są najemcami lokalu lub budynku lub będąc nimi rozwiążą umowę najmu w terminie 6 miesięcy od dnia złożenia zeznania podatkowego albo zawarcia umowy darowizny w formie aktu notarialnego;

5) będą zamieszkiwać, będąc zameldowanymi na pobyt stały w nabytym lokalu lub budynku i nie dokonają jego zbycia przez okres 5 lat:

a) od dnia złożenia zeznania podatkowego lub zawarcia umowy darowizny w formie aktu notarialnego – jeżeli w chwili złożenia zeznania lub zawarcia umowy darowizny nabywca mieszka i jest zameldowany na pobyt stały w nabytym lokalu lub budynku,

b) od dnia zamieszkania potwierdzonego zameldowaniem na pobyt stały w nabytym lokalu lub budynku – jeżeli nabywca zamieszka i dokona zameldowania na pobyt stały w ciągu roku od dnia złożenia zeznania podatkowego lub zawarcia umowy darowizny w formie aktu notarialnego.

Dodatkowo na pewno dobrą wiadomością dla Pani jest fakt, że pomimo niezgłoszenia spadku nie będą naliczane odsetki za zwłokę. Wynika to z tego, że w podatku od spadku urząd skarbowy wydaje decyzję podatkową z terminem płatności w ciągu 14 dni od momentu odbioru decyzji przez podatnika. Dopiero w przypadku niezapłacenia podatku w ciągu tychże 14 dni zaczyna się okres naliczania odsetek za zwłokę.

Czynność darowizny części mieszkania jest odrębną czynnością prawną, która podlega osobnemu zgłoszeniu do urzędu skarbowego. Z uwagi na fakt, iż przedmiotem darowizny jest nieruchomość, czynności tej należy dokonać u notariusza. W przypadku gdy darowizna następuje pomiędzy członkami najbliższej rodziny darowizna jest zgłoszona od podatku. Zgłoszenia do US nie dokonuje jednak podatnik lecz notariusz, który w tym przypadku działa jako płatnik. Nie zmienia to jednak faktu, że samo nabycie spadku po zmarłej mamie podlega osobnemu zgłoszeniu do US.

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>


Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem od spadków i darowizn?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)
Porad przez Internet udzielają
prawnicy z dużym doświadczeniem:
Prawnicy
Zadaj pytanie »