Opodatkowanie przy etacie i działalności gospodarczej, jak odzyskać VAT z inwestycji początkowej

Autor: Paulina Olejniczak-Suchodolska

Zastanawiamy się z żoną nad założeniem działalności gospodarczej (najlepiej na żonę). Oboje jesteśmy zatrudnieni, mamy umowy o pracę i rozliczamy się razem (w moim przypadku wynagrodzenie wchodzi w drugi próg podatkowy). Mamy wspólność majątkową ograniczoną. Działalność to wynajem łodzi motorowych (chcemy wziąć w leasing) oraz sprzedaż pościeli (zaprojektowanej i uszytej przez żonę) – to już jest w realizacji (żona ma sprzęt i wykonuje te prace hobbystycznie). Istotne jest, aby odzyskać VAT z inwestycji początkowej – nabycia łodzi. Jaki sposób działalności, opodatkowania byłby w tym przypadku dla nas najkorzystniejszy?

Masz podobny problem? Kliknij tutaj i zadaj pytanie.

Opodatkowanie przy etacie i działalności gospodarczej, jak odzyskać VAT z inwestycji początkowej

Firma i obowiązkowa składka na ubezpieczenie zdrowotne

Na wstępie należy wskazać, że skoro jesteście Państwo zatrudnieni na umowę o pracę i otrzymujecie wynagrodzenie w kwocie przynajmniej minimalnej, to w przypadku założenia dodatkowo jednoosobowej działalności gospodarczej nie będziecie mieli obowiązku odprowadzania składek na ubezpieczenie społeczne. Obowiązkowa będzie tylko składka na ubezpieczenie zdrowotne, gdyż zgodnie z obowiązującymi przepisami składkę zdrowotną należy opłacać od każdego źródła dochodu odrębnie.

Masz problem prawny? Kliknij tutaj i zapytaj prawnika ›

Czynny podatnik VAT i prawo obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego

Natomiast, aby móc odzyskać podatek VAT od nabytej łodzi, przede wszystkim trzeba być zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, zatem chcąc odliczać VAT od zakupów, należy przy zakładaniu działalności dokonać od razu rejestracji jako czynnik podatnik VAT.

Ponadto nabycie łodzi musi być związane z prowadzoną działalnością gospodarczą (wynajem łodzi motorowych jako przedmiot założonej działalności gospodarczej będzie uzasadniał nabycie łodzi motorowej). Bowiem zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

Potrzebujesz pomocy prawnika? Kliknij tutaj i opisz swój problem ›

Formy opodatkowania: zasady ogólne, podatek liniowy lub zryczałtowany podatek od dochodów

Co do formy opodatkowania – obecnie dla wskazanych rodzajów działalności możliwy jest wybór formy spośród takich jak: zasady ogólne, podatek liniowy lub zryczałtowany podatek od dochodów.

Jeśli chodzi o zasady ogólne, to w przypadku tej formy opodatkowania np. żona prowadząca działalność nadal może się rozliczać z podatku razem z Panem. Tu nadal obowiązują dwa progi dochodowe i nie zmieniają się zasady rozliczania jak dotychczas. Jeśli żona, zakładając działalność, wybrałaby podatek liniowy lub ryczałt, niestety traci możliwość rozliczenia się wspólnego z Panem. Wówczas zmuszeni będziecie Państwo do odrębnego rozliczania się.

Jeśli chodzi o opłacalność form opodatkowania, to w przypadku zasad ogólnych są dwie stawki podatkowe: 12% i 32% – działa to na takich samych zasadach jak dotychczas u Państwa. W przypadku podatku liniowego jest tylko jedna stawka – 19%. Niemniej jednak zarówno w przypadku zasad ogólnych, jak i podatku liniowego, możliwe jest pomniejszanie przychodów o koszty ich uzyskania i dopiero od tak wyliczonego dochodu następuje wyliczenie podatku.

Natomiast w przypadku ryczałtu podatek odprowadza się od uzyskanego przychodu (tu nie można stosować pomniejszeń o poniesione koszty). Niemniej jednak stawkami, które miałyby zastosowanie w przypadku opisanych działalności, będzie:

  1. 8,5% przychodów do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% przychodów od nadwyżki ponad kwotę 100 000 zł z tytułu w przypadku wynajmu łodzi motorowych (art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. f ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne;
  2. 8,5% przychodów w przypadku wytwarzania przedmiotów (szyciu ubrań) z materiałów powierzonych przez zamawiającego (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. e ww. ustawy);
  3. ewentualnie 5% przychodów, gdyby potraktować szycie jako działalność wytwórczą (z materiałów przedsiębiorcy).
    Kliknij tutaj i zapytaj prawnika online ›

Opłacalność (koszty i przychody) a forma opodatkowania

Chcąc zatem rozstrzygnąć, która z form opodatkowania będzie najbardziej opłacalna, należy przede wszystkim ustalić, jakie są planowane przychody i ewentualne koszty ponoszone na ich uzyskanie. Wówczas będzie można stwierdzić, która z form będzie najmniej kosztowa pod względem podatków.

Ponadto wskazuję, że w zależności od wybranej formy opodatkowania zmienia się również sposób opłacania składki zdrowotnej. W przypadku zasad ogólnych składka zdrowotna wynosi 9% uzyskanego dochodu w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który opłacana jest składka i jest ona niemniejsza niż 314,10 zł w 2023 r. (9% minimalnego wynagrodzenia).

W przypadku podatku liniowego, jeśli dochód przekracza minimalne wynagrodzenie, wówczas składka zdrowotna wynosi 4,5% i istnieje możliwość jej odliczenia w określonych granicach. Bowiem w tej formie opodatkowania podatnicy mogą zaliczyć składkę zdrowotną do kosztów lub odliczyć od podstawy opodatkowania. W obu przypadkach obowiązuje limit odliczenia, który w 2023 roku wynosi 10 200 zł.

Natomiast w przypadku ryczałtu składkę zdrowotną opłaca się w jednej z trzech wysokości w zależności od przychodu osiągniętego w ciągu roku. W 2023 roku ryczałtowiec w pierwszej grupie (mający przychody do 60 tys. zł) zapłaci miesięcznie 376,16 zł. W drugim progu, przy przychodach od 60 tys. do 300 tys. zł, składka wyniesie 626,93 zł. Najlepiej zarabiający, powyżej 300 tys. zł, zapłacą co miesiąc 1128,48 zł.

Podsumowując, należy przede wszystkim przeanalizować planowane koszty i przychody, aby móc wybrać najbardziej optymalną formę opodatkowania.

Wskazuję również, że podatek VAT jest niezależnym podatkiem od podatku dochodowego i składki zdrowotnej i jest możliwe bycie czynnym podatnikiem VAT we wszystkich wskazanych formach opodatkowania.

Przykłady

Wybór formy opodatkowania dla wynajmu łodzi motorowych

Państwo Nowakowie zdecydowali się na założenie działalności gospodarczej związanej z wynajmem łodzi motorowych. Chcą wziąć łódź w leasing, aby móc odzyskać VAT od inwestycji. Ponieważ oboje są zatrudnieni na umowę o pracę i żadne z nich nie chce tracić możliwości wspólnego rozliczania podatkowego, rozważają wybór opodatkowania na zasadach ogólnych dla swojej działalności. To rozwiązanie pozwala im nadal korzystać z dwóch progów podatkowych i odliczać koszty uzyskania przychodów, co może być korzystne, biorąc pod uwagę wysokie koszty leasingu.

 

Sprzedaż pościeli zaprojektowanej i uszytej przez żonę

Pani Nowak, oprócz wynajmu łodzi, postanowiła rozwinąć swoją pasję do szycia i rozpocząć sprzedaż pościeli zaprojektowanej i uszytej przez siebie. W przypadku tej działalności, może ona wybrać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych ze stawką 5% (jako działalność wytwórcza) lub 8,5% (jeśli traktować to jako sprzedaż usług). Wybór ryczałtu jest korzystny, jeśli koszty produkcji są niskie, co pozwala zminimalizować obciążenia podatkowe. Ponadto, jako że działalność ta jest dodatkiem do głównej pracy na etacie, prostsza forma rozliczeń może być bardziej wygodna.

 

Składka zdrowotna przy prowadzeniu działalności

Pan Nowak, który jest zatrudniony na etacie i otrzymuje wynagrodzenie przekraczające drugi próg podatkowy, zastanawia się nad wpływem założenia działalności na obowiązek płacenia składek. Po analizie przepisów dowiedział się, że nie będzie zobowiązany do płacenia składek na ubezpieczenie społeczne z tytułu prowadzenia działalności, ponieważ już jest ubezpieczony z tytułu umowy o pracę. Będzie musiał jednak płacić składkę zdrowotną, ale jej wysokość będzie uzależniona od wybranej formy opodatkowania. W przypadku ryczałtu składka zdrowotna jest stała i zależy od rocznych przychodów, co ułatwia planowanie finansowe. Wybór odpowiedniej formy działalności i opodatkowania pozwala więc zoptymalizować koszty prowadzenia firmy.

Podsumowanie

Wybór optymalnej formy opodatkowania oraz statusu podatnika VAT jest kluczowy dla osiągnięcia korzyści finansowych przy prowadzeniu działalności gospodarczej obok pracy na etacie. Analiza planowanych przychodów i kosztów pozwala dobrać najkorzystniejsze rozwiązanie, które minimalizuje obciążenia podatkowe i umożliwia odzyskanie VAT z początkowych inwestycji. Warto również pamiętać o obowiązkach związanych ze składkami zdrowotnymi, które różnią się w zależności od formy opodatkowania.

Oferta porad prawnych

Potrzebujesz pomocy w wyborze formy opodatkowania lub przygotowaniu pism urzędowych? Skorzystaj z naszych porad prawnych online, aby zoptymalizować koszty i formalności przy prowadzeniu działalności gospodarczej!

Źródła:

1. Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - Dz.U. 2004 nr 54 poz. 535

Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania? Opisz nam swoją spawę wypełniając formularz poniżej  ▼▼▼ Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje.

Zapytaj prawnika - porady prawne online

Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje!
Wycenę wyślemy do 1 godziny

Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkiem VAT?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)
Porad przez Internet udzielają
prawnicy z dużym doświadczeniem:

Zapytaj prawnika

Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje!
Wycenę wyślemy do 1 godziny
Zadaj pytanie »

eporady24.pl

spadek.info

prawo-budowlane.info

odpowiedziprawne.pl

spolkowy.pl

prawo-cywilne.info

sluzebnosc.info

Szukamy prawnika »