Wygrane z zakładów bukmacherskich w Anglii

Autor: Aleksander Słysz

Planuję wyjechać do Anglii, gdzie będę zajmował się obstawianiem zakładów bukmacherskich. Wynajmę mieszkanie, założę konto w banku, na które wpływać będą wygrane z zakładów zawieranych przez Internet. W Anglii takie wygrane nie podlegają opodatkowaniu. Czy po przyjeździe do Polski dysponowanie tymi pieniędzmi będzie w pełni legalne? Co w przypadku, gdy urząd skarbowy nakaże mi udokumentować źródło majątku? Czy pieniądze zarobione w ten sposób w Anglii mogą zostać opodatkowane przez polski US?

Masz podobny problem? Kliknij tutaj i zadaj pytanie.

Wygrane z zakładów bukmacherskich w Anglii

Nieograniczony obowiązek podatkowy

Na mocy art. 3 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych [Dz.U.2016.2032 t.j. ze zm.] – osoby fizyczne, jeżeli mają miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów (nieograniczony obowiązek podatkowy). Przy czym za osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej uważa się osobę fizyczną, która:

  1. posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) lub
  2. przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.

Tu dodam, że obecnie od dochodów z tytułu wygranych w konkursach, grach i zakładach wzajemnych lub nagród związanych ze sprzedażą premiową, uzyskanych w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego – z zastrzeżeniem art. 21 ust. 1 pkt 6, 6a i 68 ww. ustawy – pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 10% wygranej lub nagrody. Zatem zwolnione od opodatkowania są:

  • wygrane w kasynach gry oraz w grach bingo pieniężne i fantowe urządzanych i prowadzonych przez uprawniony podmiot na podstawie przepisów o grach hazardowych obowiązujących w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego;
  • wygrane w grach liczbowych, loteriach pieniężnych, grze telebingo, zakładach wzajemnych, loteriach promocyjnych, loteriach audioteksowych i loteriach fantowych, jeżeli jednorazowa wartość tych wygranych nie przekracza 2280 zł, urządzanych i prowadzonych przez uprawniony podmiot na podstawie przepisów o grach hazardowych obowiązujących w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego;
  • wartość wygranych w konkursach i grach organizowanych i emitowanych (ogłaszanych) przez środki masowego przekazu (prasa, radio i telewizja) oraz konkursach z dziedziny nauki, kultury, sztuki, dziennikarstwa i sportu, a także nagród związanych ze sprzedażą premiową towarów lub usług – jeżeli jednorazowa wartość tych wygranych lub nagród nie przekracza kwoty 760 zł; zwolnienie od podatku nagród związanych ze sprzedażą premiową towarów lub usług nie dotyczy nagród otrzymanych przez podatnika w związku z prowadzoną przez niego pozarolniczą działalnością gospodarczą, stanowiących przychód z tej działalności.
    Masz problem prawny? Kliknij tutaj i zapytaj prawnika ›

Osoby mieszkające poza Polską a obowiązek podatkowy

Natomiast osoby fizyczne, które miejsce zamieszkania dla celów podatkowych mają poza Polską, czyli te, które nie mają na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej miejsca zamieszkania, podlegają obowiązkowi podatkowemu tylko od dochodów (przychodów) osiąganych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (ograniczony obowiązek podatkowy), a za takie dochody uważa się obecnie (była tu zmiana od 1 stycznia 2017 r.) w szczególności dochody (przychody) z:

  1. pracy wykonywanej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej na podstawie stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy, bez względu na miejsce wypłaty wynagrodzenia;
  2. działalności wykonywanej osobiście na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, bez względu na miejsce wypłaty wynagrodzenia;
  3. działalności gospodarczej prowadzonej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, w tym poprzez położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zagraniczny zakład;
  4. położonej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nieruchomości lub praw do takiej nieruchomości, w tym ze zbycia jej w całości albo w części lub zbycia jakichkolwiek praw do takiej nieruchomości;
  5. papierów wartościowych oraz pochodnych instrumentów finansowych niebędących papierami wartościowymi, dopuszczonych do publicznego obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w ramach regulowanego rynku giełdowego, w tym uzyskane ze zbycia tych papierów albo instrumentów oraz z realizacji praw z nich wynikających;
  6. tytułu przeniesienia własności udziałów (akcji) w spółce, ogółu praw i obowiązków w spółce niebędącej osobą prawną lub tytułów uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym albo instytucji wspólnego inwestowania, w których co najmniej 50% wartości aktywów, bezpośrednio lub pośrednio, stanowią nieruchomości położone na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub prawa do takich nieruchomości;
  7. tytułu należności regulowanych, w tym stawianych do dyspozycji, wypłacanych lub potrącanych, przez osoby fizyczne, osoby prawne albo jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej, mające miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, niezależnie od miejsca zawarcia umowy i wykonania świadczenia.
    Potrzebujesz pomocy prawnika? Kliknij tutaj i opisz swój problem ›

Umowa w sprawie unikania podwójnego opodatkowania

Już zatem z powyższego wynika, że mając miejsce zamieszkania np. w Wielkiej Brytanii i nie osiągając w Polsce dochodów, taka osoba nie rozlicza się z polskim fiskusem. Powyższe zasady stosuje się z uwzględnieniem umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, których stroną jest Rzeczpospolita Polska. Jedną z takich umów jest konwencja między Rzecząpospolitą Polską a Zjednoczonym Królestwem Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od zysków majątkowych, podpisana w Londynie dnia 20 lipca 2006 r. (Dz. U. z dnia 29 grudnia 2006 r.), która zastąpiła umowę między Rządem Polskiej Rzeczypospolitej Ludowej a Rządem Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Północnej Irlandii w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu w zakresie podatków od dochodu i zysków majątkowych, podpisaną w Londynie dnia 16 grudnia 1976 r. (Dz. U. z dnia 29 marca 1978 r.). Na gruncie konwencji określenie „osoba mająca miejsce zamieszkania (...) w Umawiającym się Państwie” oznacza każdą osobę, która według prawa tego Państwa podlega tam opodatkowaniu, z uwagi na np. jej miejsce zamieszkania – jeśli zachodzi wątpliwość, w którym kraju podatnik ma miejsce zamieszkania, jej status określa się zgodnie z następującymi zasadami:

a) osobę uważa się za mającą miejsce zamieszkania tylko w tym Umawiającym się Państwie, w którym ma ona stałe miejsce zamieszkania; jeżeli ma ona stałe miejsce zamieszkania w obu Państwach, wówczas uważa się ją za mającą miejsce zamieszkania tylko w tym Państwie, z którym ma ściślejsze powiązania osobiste i gospodarcze (ośrodek interesów życiowych);

b) jeżeli nie można ustalić, w którym Państwie osoba ma ośrodek interesów życiowych, albo jeżeli nie posiada ona stałego miejsca zamieszkania w żadnym z Państw, to uważa się ją za mającą miejsce zamieszkania tylko w tym Państwie, w którym zwykle przebywa;

c) jeżeli przebywa ona zazwyczaj w obu Umawiających się Państwach lub nie przebywa zazwyczaj w żadnym z nich, to uważa się ją za mającą miejsce zamieszkania tylko w tym Państwie, którego jest obywatelem;

d) jeżeli osoba jest obywatelem obydwu Umawiających się Państw lub nie jest obywatelem żadnego z nich, to właściwe organy Umawiających się Państw rozstrzygną tę sprawę w drodze wzajemnego porozumienia.

Zgodnie z art. 21 ust. 1 konwencji – części dochodu, inne niż dochód wypłacany przez trust lub z majątku spadkowego w wyniku zarządzania tym majątkiem, bez względu na to gdzie powstają, osiągane przez osobę mającą miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie, które nie zostały objęte postanowieniami poprzednich artykułów Konwencji, podlegają opodatkowaniu tylko w tym Państwie. Jednakże powyższe postanowienia nie mają zastosowania do dochodu, nie będącego dochodem z majątku nieruchomego, o którym mowa w artykule 6 ustęp 2 Konwencji, jeżeli osoba osiągająca taki dochód, posiadająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie, prowadzi w drugim Umawiającym się Państwie działalność poprzez zakład w nim położony i gdy prawo lub majątek, z tytułu których dochód jest wypłacany, są faktycznie związane z działalnością takiego zakładu.

Reasumując, jeśli zmieni Pan miejsce zamieszkania – w rozumieniu tego pojęcia przewidzianym dla celów podatkowych (co opisałem powyżej) – z Polski na Wielką Brytanię (dobrze zawiadomić fiskus składając ZAP-3), to wygrane osiągane poza terytorium Polski nie będą w Polsce w ogóle podlegały opodatkowaniu. Będzie Pan mógł oczywiście kwoty te w Polsce wydać, w pełni legalnie, ale przy niektórych zakupach (np. nieruchomość, samochód) może Pan zostać wezwany do wyjaśnienia pochodzenia środków i wskazania, że są z legalnego źródła, czyli w uproszczeniu – że były opodatkowane bądź opodatkowaniu nie podlegają.

Kliknij tutaj i zapytaj prawnika online ›

Przykłady

Przypadek Michała – legalne źródło, ale potrzebne dowody

Michał po ukończeniu studiów wyjechał do Manchesteru, gdzie zaczął grać na zakładach sportowych przez internet. Po roku intensywnego obstawiania zgromadził na koncie 40 tysięcy funtów, z czego część przesłał rodzinie w Polsce. Po powrocie do kraju kupił używany samochód, co zwróciło uwagę urzędu skarbowego. Wezwano go do złożenia wyjaśnień. Michał przedstawił historię transakcji bankowych i screeny z platformy bukmacherskiej, potwierdzające legalne źródło dochodu. Urzędnicy nie zakwestionowali jego wyjaśnień, ale cała procedura trwała kilka miesięcy.

 

Przypadek Karoliny – zmiana rezydencji uratowała przed podatkiem

Karolina przez dwa lata mieszkała i pracowała w Londynie, a jednocześnie rozwijała pasję do typowania wyników meczów piłkarskich. Kiedy wygrała dużą sumę – 100 tysięcy funtów – postanowiła wrócić do Polski i kupić mieszkanie. Przed przeprowadzką złożyła w UK rezygnację z podatkowej rezydencji w Polsce (formularz ZAP-3). Dzięki temu, gdy urząd skarbowy poprosił ją o wyjaśnienie źródła środków, mogła udowodnić, że w chwili uzyskania wygranej była rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii, gdzie tego typu dochody nie podlegają opodatkowaniu. Podatek nie został naliczony.

 

Przypadek Dawida – brak dokumentacji, duży problem

Dawid wyjechał do Anglii tylko na pół roku, gdzie na fali szczęścia wygrał kilkanaście tysięcy funtów obstawiając Premier League. Po powrocie do Polski przelał pieniądze na polskie konto i przeznaczył je na remont domu. Niestety nie zachował żadnych potwierdzeń transakcji ani wyciągów z platformy bukmacherskiej. Gdy urząd skarbowy zainteresował się jego wydatkami, nie był w stanie udowodnić legalnego pochodzenia środków. Sprawa zakończyła się domiarem podatku i dodatkowymi sankcjami za brak dokumentacji.

Podsumowanie

Wygrane z zakładów bukmacherskich osiągnięte w Wielkiej Brytanii mogą być w pełni legalnie wykorzystywane w Polsce, pod warunkiem że gracz rzeczywiście posiada tam miejsce zamieszkania w rozumieniu przepisów podatkowych. Kluczowe znaczenie ma nie tylko brak obowiązku zapłaty podatku w Anglii, ale również odpowiednie udokumentowanie źródła dochodów w razie ewentualnego zapytania ze strony polskiego fiskusa. W praktyce oznacza to, że przy dużych zakupach lub inwestycjach w Polsce, urząd skarbowy może zażądać wykazania, że środki pochodzą z legalnego i – zgodnie z prawem – nieopodatkowanego źródła. Dlatego oprócz znajomości przepisów warto zadbać o przejrzystość przepływów finansowych i gromadzenie dowodów potwierdzających pochodzenie wygranych.

Oferta porad prawnych

Jeśli masz wątpliwości dotyczące legalności korzystania z wygranych bukmacherskich za granicą, potrzebujesz pomocy w udokumentowaniu pochodzenia środków lub chcesz upewnić się, czy nie grożą Ci żadne konsekwencje podatkowe w Polsce – skorzystaj z naszej oferty porad prawnych online. Doświadczeni prawnicy odpowiedzą na Twoje pytania, pomogą przygotować niezbędne dokumenty i wskażą najbezpieczniejsze rozwiązania dopasowane do Twojej sytuacji. Szybko, dyskretnie i bez wychodzenia z domu.

Źródła:

1. Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350

Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania? Opisz nam swoją spawę wypełniając formularz poniżej  ▼▼▼ Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje.

Zapytaj prawnika - porady prawne online

Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje!
Wycenę wyślemy do 1 godziny

Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podwójnym opodatkowaniem?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)
Porad przez Internet udzielają
prawnicy z dużym doświadczeniem:

Zapytaj prawnika

Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje!
Wycenę wyślemy do 1 godziny
Zadaj pytanie »

eporady24.pl

spadek.info

prawo-budowlane.info

odpowiedziprawne.pl

spolkowy.pl

prawo-cywilne.info

sluzebnosc.info

Szukamy prawnika »