Jak rozliczyć wynajem garażu?

Przykłady

Garaż na fakturę, mieszkanie na ryczałcie

Pani Anna prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem VAT. Razem z mężem posiadają mieszkanie z garażem. Postanowili wynająć mieszkanie osobie prywatnej na cele mieszkaniowe — umowę podpisali razem i rozliczają przychód ryczałtem 8,5%, składając oświadczenie, że całość przychodu opodatkowuje mąż. Garaż natomiast wynajęła sama Anna spółce z o.o. i wystawia faktury VAT, wliczając podatek do swojej deklaracji VAT-7 razem z pozostałymi przychodami z działalności.

Jeden małżonek rozlicza całość

Pan Marek i jego żona Ewa posiadają we wspólności majątkowej dwa garaże. Oboje nie chcą zakładać działalności gospodarczej. Ewa składa oświadczenie, że to ona będzie opodatkowywać całość przychodu z wynajmu. Jeden garaż wynajmują prywatnej osobie, drugi spółce. Ewa, niebędąca czynnym podatnikiem VAT, nie wystawia faktury, a przychody rozlicza ryczałtem 8,5% od obu najemców, ponieważ nie przekroczyła limitu i nie prowadzi działalności.

Najem prywatny w VAT przez przedsiębiorcę

Pan Tomasz prowadzi firmę IT i rozlicza VAT. Ma też prywatny garaż, który wynajmuje firmie logistycznej. Choć garaż nie jest majątkiem firmowym, to jako czynny podatnik VAT musi wystawić fakturę i doliczyć podatek, ponieważ najem, nawet prywatny, traktowany jest w VAT jako działalność gospodarcza. Przychód z najmu garażu nie trafia do podatku dochodowego firmy – Tomasz rozlicza go ryczałtem, ale VAT z faktury dolicza do deklaracji VAT-7 składanej w ramach działalności.

Podsumowanie

Wynajem garażu, nawet jeśli odbywa się poza działalnością gospodarczą, może wiązać się z obowiązkiem rozliczenia VAT, jeżeli wynajmujący jest czynnym podatnikiem. W takim przypadku konieczne jest wystawienie faktury i uwzględnienie podatku w deklaracji VAT, niezależnie od tego, że przychód może być rozliczany ryczałtem w podatku dochodowym. Małżonkowie posiadający nieruchomość we wspólności majątkowej mogą zdecydować, kto z nich będzie opodatkowywał całość przychodu z najmu, co upraszcza rozliczenia. Kluczowe jest prawidłowe rozdzielenie najmu mieszkania (zwolnionego z VAT) i garażu (opodatkowanego), a także dopasowanie formy umowy i rozliczenia do realiów podatkowych.

Oferta porad prawnych

Potrzebujesz pewności, że dobrze rozliczasz wynajem mieszkania lub garażu? Skorzystaj z naszej oferty porad prawnych online – szybko, wygodnie i bez wychodzenia z domu. Nasi eksperci pomogą Ci dobrać najkorzystniejszą formę opodatkowania, przygotować umowę najmu i odpowiedzą na wszystkie pytania związane z podatkami, VAT-em i przepisami. Zadaj pytanie, a my zajmiemy się resztą.