Autor: Marcin Sądej
Otrzymałem w spadku mieszkanie po cioci w 2020 r. Ciocia nabyła (kupiła) mieszkanie w 1991 r. Czy w myśl najnowszego prawa spadkowego powinienem zapłacić podatek do urzędu skarbowego?
W opisie sprawy wskazuje Pan na datę nabycia spadku oraz datę, kiedy to spadkodawca nabył nieruchomość i dodatkowo odnosi się Pan do „najnowszego prawa spadkowego” (choć notabene prawo spadkowe jest regulowane Kodeksem cywilnym i nie zmieniło się od 50 lat i w ogóle nie odnosi się do kwestii podatków).
To sugeruje, że odnosi się Pan do treści art. 10 ust. 5 ustawy PIT wprowadzonego w dniu 1 stycznia 2019 r. Zgodnie z tym przepisem w przypadku odpłatnego zbycia, nabytych w drodze spadku, nieruchomości lub praw majątkowych, pięcioletni okres opodatkowania, o którym mowa w tym przepisie, liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie tej nieruchomości lub nabycie prawa majątkowego przez spadkodawcę (w poprzednim stanie prawnym pięcioletni okres był liczony od końca roku kalendarzowego, w którym zmarł spadkodawca).
Należy jednak wyraźnie podkreślić, że powyższy przepis dotyczy wyłącznie przypadku sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku. Ani ten przepis, ani też cała ustawa PIT w ogóle nie odnosi się do kwestii opodatkowania samego nabycia spadku (art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy PIT).
Dla wystąpienia podatku od nabycia spadku nie ma znaczenia, kiedy spadkodawca nabył nieruchomość. Nie ma też znaczenia, czy spadkobierca sprzeda nieruchomość. Obowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn i tak powstaje.
W zakresie nabycia spadku i opodatkowania takiego nabycia przepisy nie uległy zmianie i nadal dziedziczenie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Obowiązek podatkowy powstaje w dacie uprawomocnienia się postanowienia sądu o nabyciu spadku lub w dacie zarejestrowania przez notariusza aktu poświadczenia dziedziczenia.
Obowiązek podatkowy dotyczy również nabycia spadku po ciotce (II grupa podatkowa). W tym zakresie w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego podatnik powinien złożyć deklarację SD-3, na podstawie której naczelnik US wymierza decyzję ustalającą wysokość podatku od nabycia spadku. Termin zapłaty podatku to 14 dni, licząc od dnia otrzymania decyzji.
W przypadku II grupy podatkowej istnieje możliwość skorzystania z kwoty wolnej wynoszącej 7276 zł. Od nadwyżki wartości mieszkania ponad tę kwotę jest podatek w wysokości 1644 zł 50 gr i+12% od nadwyżki ponad 20 556 zł.
Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania? Opisz nam swoją spawę wypełniając formularz poniżej ▼▼▼ Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje.
Zapytaj prawnika - porady prawne online
Indywidualne Porady Prawne
Zapytaj prawnika