Odprowadzanie podatków od pracy w Szwajcarii i wynajmowanie mieszkania Polsce

Autor: Marcin Sądej

Od kilku lat mieszkam w Szwajcarii (wyszłam za mąż). Początkowo nie zarabiałam, potem moje dochody były niewielkie. Pracuję i płacę podatki w Szwajcarii, do Polski jeżdżę na święta. Nie zmieniłam adresu w US, ale wynajmuję swoje mieszkanie w Polsce i podatek ryczałtowo płacę do urzędu. Czy grożą mi jakieś konsekwencje? Co robić?

Masz podobny problem? Kliknij tutaj i zadaj pytanie.

Odprowadzanie podatków od pracy w Szwajcarii i wynajmowanie mieszkania Polsce

Podatek od dochodów uzyskiwanych na terenie Szwecji

Zgodnie z przepisami ustawy PIT „osoba fizyczna ma miejsce zamieszkania na terenie Polski i podlega rozliczeniu przed polskim urzędem skarbowym, jeżeli:

1) posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) lub

2) przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dłużej niż 183 dni w roku podatkowym”.

Z opisu sprawy wynika, że na stałe mieszka Pani w Szwajcarii wraz z mężem. Do Polski przyjeżdża Pani jedynie okazyjne. W rezultacie bez wątpienia nie posiada Pani miejsca zamieszkania na terenie RP. Oznacza to, że od dochodów z pracy zarobkowej uzyskiwanych na terenie Szwajcarii odprowadza Pani podatek przed szwajcarskim urzędem skarbowym. W polskim US nie musi Pani składać żadnych zeznań podatkowych z tytułu pracy wykonywanej na terenie Szwajcarii.

Zobacz też: Pracuję za granicą wynajmuję mieszkanie w Polsce

Masz problem prawny? Kliknij tutaj i zapytaj prawnika ›

Zapłata podatku od wynajmu nieruchomości położonej na terenie Polski

Inaczej ma się sytuacja w przypadku zapłaty podatku od wynajmu nieruchomości położonej na terenie Polski. Jak bowiem wynika z polsko-szwajcarskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, dochody uzyskiwane z nieruchomości (w tym z wynajmu nieruchomości) są opodatkowane w Państwie gdzie położona jest nieruchomość. W rezultacie prawidłowo opodatkowuje Pani przychody z wynajmu nieruchomości położonej w Polsce przed polskim urzędem skarbowym.

Przeczytaj też: Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania Szwajcaria

Potrzebujesz pomocy prawnika? Kliknij tutaj i opisz swój problem ›

 Aktualizacja adresu zamieszkania w US

Odnośnie natomiast kwestii aktualizacji adresu zamieszkania powinna Pani przed polskim urzędem skarbowym złożyć dokument ZAP-3 „Zgłoszenie aktualizacyjne osoby fizycznej będącej podatnikiem”.

Podsumowując powyższe:

  1. Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości położonej w Polsce opodatkowuje Pani w rozliczeniu podatkowym przed polskim US (dopuszczalna jest forma ryczałtowa).
  2. Ewentualne dochody z pracy na terenie Szwajcarii opodatkowuje Pani przed szwajcarskim urzędem skarbowym. Z tej pracy nie składa Pani przed polskim US żadnego rozliczenia.
  3. W celu aktualizacji adresu zamieszkania powinna Pani złożyć w polskim US druk ZAP-3.

Przykłady

Anna i szwajcarski etat

Anna od czterech lat mieszka w Zurychu, dokąd przeprowadziła się po ślubie. Od dwóch lat pracuje w lokalnej firmie i regularnie płaci podatki w Szwajcarii. Do Polski zagląda tylko na święta, ale wciąż wynajmuje swoje mieszkanie w Krakowie. Co miesiąc odprowadza ryczałt do polskiego urzędu skarbowego. Choć nie zmieniła oficjalnie adresu zamieszkania, nie musi rozliczać się w Polsce z pracy za granicą, bo jej ośrodek interesów życiowych przeniósł się za granicę.

 

Marta i zapomniany ZAP-3

Marta mieszka z rodziną w Lozannie, ale w Polsce ma wynajmowane mieszkanie. Wszystko wydawało się w porządku – podatek z wynajmu odprowadzała zgodnie z przepisami. Dopiero przy okazji kontaktu z urzędem zauważyła, że jej adres zameldowania figuruje jako krakowski. Urzędnik doradził jej złożenie formularza ZAP-3, aby uniknąć problemów z ewentualną korespondencją lub nieporozumieniami podatkowymi.

 

Elżbieta – praca za granicą, mieszkanie na wynajem

Elżbieta, po przeprowadzce do Szwajcarii, przez pierwszy rok nie pracowała. Później podjęła pracę w szpitalu i zaczęła płacić podatki lokalnie. W Polsce wciąż miała mieszkanie, które wynajmowała studentom. Początkowo zastanawiała się, czy powinna rozliczać się z dochodów zagranicznych w Polsce, ale po konsultacji z doradcą upewniła się, że skoro przebywa głównie za granicą, a w Polsce pojawia się sporadycznie, rozliczenie ze szwajcarską skarbówką w zupełności wystarczy – z wyjątkiem wynajmu nieruchomości.

Podsumowanie

Jeśli na stałe mieszkasz i pracujesz w Szwajcarii, to od dochodów z pracy rozliczasz się wyłącznie przed szwajcarskim urzędem skarbowym – bez konieczności składania deklaracji w Polsce. Inaczej wygląda sytuacja z wynajmowanym mieszkaniem w Polsce – z tego tytułu jesteś zobowiązana do opłacania podatku w kraju, nawet jeśli nie przebywasz tu na co dzień. Choć nieaktualny adres zamieszkania w urzędzie skarbowym nie musi od razu wywołać konsekwencji, warto złożyć formularz ZAP-3, by uniknąć nieporozumień i mieć uporządkowane sprawy formalne.

Oferta porad prawnych

Potrzebujesz pomocy w sprawach podatkowych, mieszkaniowych lub związanych z pracą za granicą? Skorzystaj z naszej oferty porad prawnych online – szybko, wygodnie i bez wychodzenia z domu. Nasi doświadczeni prawnicy odpowiedzą na Twoje pytania, wyjaśnią przepisy i pomogą podjąć właściwe decyzje. Wystarczy opisać swoją sytuację, a my zajmiemy się resztą.

Źródła:

1. Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350

Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania? Opisz nam swoją spawę wypełniając formularz poniżej  ▼▼▼ Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje.

Zapytaj prawnika - porady prawne online

Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje!
Wycenę wyślemy do 1 godziny

Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podwójnym opodatkowaniem?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)
Porad przez Internet udzielają
prawnicy z dużym doświadczeniem:

Zapytaj prawnika

Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje!
Wycenę wyślemy do 1 godziny
Zadaj pytanie »

eporady24.pl

spadek.info

prawo-budowlane.info

odpowiedziprawne.pl

spolkowy.pl

prawo-cywilne.info

sluzebnosc.info

Szukamy prawnika »