Marcin Sądej
Prawnik, absolwent Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej w Lublinie, ukończone studia podyplomowe z zakresu Przeciwdziałania Przestępczości Gospodarczej i Skarbowej oraz z zakresu Rachunkowości i Rewizji Finansowej. Współpracuje z kancelariami doradców podatkowych oraz biurami rachunkowymi. Na co dzień zajmuje się obsługą prawną spółek handlowych. Publikuje artykuły o tematyce podatkowej. Udziela porad z zakresu prawa podatkowego, handlowego oraz cywilnego.
Nie zgłosiłeś w terminie darowizny lub pożyczki od rodziców? Skutki zależą od rodzaju czynności. Od 7 stycznia 2026 r. można w określonych przypadkach przywrócić sześciomiesięczny termin zgłoszenia darowizny na SD-Z2 i zachować zwolnienie podatkowe. Spóźniona pożyczka...
Jeżeli mąż sprzedał w 2018 r. odziedziczoną nieruchomość i zadeklarował ulgę mieszkaniową, wydatki muszą dotyczyć jego własnych celów mieszkaniowych. Remont domu otrzymanego w darowiźnie wyłącznie przez żonę co do zasady nie spełnia warunku własności po stronie...
Jeżeli po zakończonej sprawie spadkowej ujawniają się kolejne składniki majątku, nie zawsze trzeba ponownie prowadzić postępowanie o stwierdzenie nabycia spadku. Kluczowe jest ustalenie, po kim podatnik faktycznie dziedziczy i kiedy dowiedział się o nowych prawach majątkowych. Od 7...
Udostępnianie powierzchni reklamowej może być rozliczane w PIT jako przychód z najmu lub umowy podobnej do najmu, jeżeli nie jest wykonywane w ramach działalności gospodarczej. Nie przesądza to jednak automatycznie o braku obowiązków w VAT. Przy stałych i wysokich...
Jeżeli po rodzicach pozostała działka w Polsce, trzeba formalnie potwierdzić dziedziczenie: w sądzie albo u notariusza. Sam upływ 6 miesięcy od śmierci mamy nie załatwia jeszcze wpisów w księdze wieczystej ani rozliczeń podatkowych. Dzieci mogą korzystać ze zwolnienia z...
Świadczenie wdowie z USA wypłacane przez Social Security Administration polskiemu rezydentowi podatkowemu co do zasady podlega opodatkowaniu w Polsce jako renta zagraniczna. W interpretacji z 8 maja 2026 r. Dyrektor KIS uznał, że typowa renta wdowia SSA nie korzysta ze zwolnienia z art. 21...
Darowizna od żony przy rozdzielności majątkowej może korzystać z pełnego zwolnienia podatkowego, bo małżonek należy do najbliższej rodziny. Trzeba jednak pilnować limitu, sposobu przekazania pieniędzy i ewentualnego zgłoszenia SD-Z2. Przy darowiźnie 20 000 zł od żony...
Zwrot VAT za zakup lokalu przeznaczonego pod wynajem jest możliwy tylko wtedy, gdy lokal ma służyć czynnościom opodatkowanym VAT. Przy najmie mieszkania wyłącznie na cele mieszkaniowe działa zwolnienie z VAT, a to zwykle wyklucza odliczenie podatku z faktury zakupu. W artykule...
Po zakupie działki, mieszkania, garażu albo udziału w drodze właściciel ma co do zasady 14 dni na złożenie informacji IN-1 w gminie. Brak zgłoszenia nie znosi obowiązku podatkowego, ale sprawę można uporządkować także po kilku latach. Wyjaśniamy, jak zgłosić...
Wpłaty od patronów trzeba rozliczać zależnie od tego, czy wspierający dostają coś w zamian. Dostęp do postów, zdjęć, dodatkowych treści lub innych benefitów zwykle oznacza odpłatne świadczenie, a nie darowiznę. Przy niewielkiej skali twórca może korzystać z działalności...
W 2026 r. limit zwolnienia podmiotowego z VAT wynosi 240 000 zł wartości sprzedaży, z uwzględnieniem ustawowych wyłączeń i proporcji dla działalności rozpoczętej w trakcie roku. Po rzeczywistym przekroczeniu limitu podatnik traci zwolnienie już od czynności, która spowodowała...
Regularna praca dla firmy z USA może wymagać rejestracji działalności gospodarczej w Polsce, nawet jeżeli kontrahent płaci przez PayPal i nie wymaga faktur. W 2026 r. działalność nierejestrowana jest możliwa przy spełnieniu ustawowych warunków i nieprzekroczeniu kwartalnego limitu...
Zakup towarów z Chin na potrzeby jednoosobowej działalności gospodarczej można rozliczyć, ale trzeba zadbać o prawidłowe dokumenty: fakturę, potwierdzenie zamówienia, płatność oraz dokumenty celne. Od 1 lipca 2026 r. przesyłki do 150 euro nie korzystają już z ogólnego...
Jeżeli w chwili otwarcia spadku jesteś obywatelką polską, spadek otrzymany w Niemczech może podlegać podatkowi od spadków i darowizn także w Polsce, nawet gdy od lat mieszkasz i rozliczasz się za granicą. Podatek zapłacony w Niemczech co do zasady nie pomniejsza podatku...
Udziały lub prawa związane z uczestnictwem w spółce cywilnej, jawnej albo komandytowej należy w SD-Z2 wykazać jako prawa majątkowe, jeżeli zostały nabyte w spadku. W formularzu trzeba wskazać odrębnie każdą spółkę, opisać nabyte prawo oraz podać jego wartość....
Polska firma wykonująca prace budowlane przy nieruchomości położonej w Niemczech co do zasady nie nalicza polskiego VAT, ponieważ miejscem opodatkowania jest kraj położenia nieruchomości. To, czy trzeba rejestrować się do VAT w Niemczech, zależy przede wszystkim od statusu nabywcy,...
W dropshippingu z Chin podatki zależą przede wszystkim od tego, czy spółka faktycznie działa jako pośrednik, czy sprzedaje towar we własnym imieniu. Sama informacja w regulaminie nie wystarczy, jeżeli z dokumentów i obsługi klienta wynika, że to sklep jest sprzedawcą. Od 1...
Działalność teatralna może korzystać ze zwolnienia z VAT, ale nie każda. Kluczowe jest to, czy przedsiębiorca działa jako indywidualny twórca lub artysta wykonawca i otrzymuje honorarium za usługę kulturalną. Jeżeli działalność polega głównie na organizowaniu imprez,...
Usługa IT świadczona przez polskiego podatnika VAT na rzecz firmy z USA co do zasady nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, jeżeli nabywca jest podatnikiem i nie ma w Polsce siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności, dla którego usługa jest wykonywana. Fakturę...
Przy produkcji, dostawie, montażu i wykończeniu domu prefabrykowanego w Szwajcarii zasadniczo nie rozlicza się polskiego VAT, ponieważ miejscem opodatkowania jest Szwajcaria. Nie oznacza to jednak automatycznie, że fakturę zaliczkową można wystawić poza KSeF. W 2026 r. sposób...
Sprzedaż przez Allegro lub inne platformy może być zwykłą sprzedażą prywatnych rzeczy, działalnością nierejestrowaną albo działalnością gospodarczą. Od tej kwalifikacji zależy, czy i jak wykazać przychód w PIT, czy potrzebna jest rejestracja firmy, ewidencja sprzedaży, kasa...
Jeżeli zgłoszenie SD-Z2 nie zostało złożone w terminie 6 miesięcy, obdarowany nie zawsze musi tracić prawo do pełnego zwolnienia z podatku od darowizny. Od 7 stycznia 2026 r. przepisy pozwalają w określonych sytuacjach przywrócić termin, jeżeli spóźnienie nastąpiło bez winy...
Sprzedaż mieszkania położonego w Irlandii nie zawsze oznacza obowiązek zapłaty podatku w Polsce. Decydują rezydencja podatkowa w chwili sprzedaży, data nabycia nieruchomości i pięcioletni termin liczony od końca roku nabycia. Jeżeli sprzedaż podlega polskiemu PIT, trzeba...
Przy eksporcie towarów do Ukrainy stawka 0% VAT jest możliwa, ale samo posiadanie komunikatu CC599C nie zawsze kończy temat. Fiskus może badać, czy doszło do rzeczywistej dostawy towarów. Znaczenie mają dokumenty potwierdzające wywóz, identyfikacja nabywcy, sposób zapłaty i...
Usługi zagospodarowania terenów zieleni co do zasady mogą być rozliczane ryczałtem według stawki 8,5%, ale sama klasyfikacja PKD nie przesądza o podatku. Trzeba ustalić faktyczny charakter czynności: usługowy, handlowy, wytwórczy albo rolniczy. Przy pracach na...
Zakup lokalu przez spółkę z o.o. albo prywatnie przez wspólników ma różne skutki w VAT, PCC, CIT i PIT. Znaczenie ma przede wszystkim rodzaj lokalu, status sprzedawcy, sposób wykorzystania nieruchomości oraz to, kto będzie jej właścicielem. W artykule wyjaśniamy zasady VAT...
Ciotka chce przekazać mieszkanie siostrzeńcowi lub bratankowi, czyli osobie należącej do II grupy podatkowej. Podatkowo darowizna i umowa dożywocia różnią się zasadniczo: darowizna podlega podatkowi od spadków i darowizn, natomiast dożywocie – podatkowi od czynności...
Darowizna akcji mężowi lub żonie oraz późniejsza darowizna od dziecka dla rodzica mogą – rozpatrywane osobno – spełniać warunki zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Nie oznacza to jednak, że zaplanowana z góry sekwencja mąż → żona → jej ojciec zawsze...
Dopisanie partnera do mieszkania w konkubinacie wymaga przeniesienia udziału, najczęściej w formie aktu notarialnego darowizny albo sprzedaży. Samo wspólne życie, wychowywanie dziecka, spłacanie kredytu lub finansowanie remontu nie tworzy współwłasności. Przy darowiźnie...
Zakup mieszkania u notariusza nie załatwia automatycznie podatku od nieruchomości. Osoba fizyczna powinna złożyć informację IN-1 do właściwej gminy, a wysokość podatku ustala organ w decyzji. Jeżeli mieszkanie nie było zgłoszone przez kilka lat, trzeba rozdzielić dwa tory...
Przy najmie mieszkania na cele mieszkaniowe czynsz może korzystać ze zwolnienia z VAT, ale sposób rozliczania mediów trzeba ustalić osobno. Inne skutki powstaną, gdy media są elementem czynszu, a inne, gdy wynajmujący odsprzedaje je najemcy według faktycznego zużycia. W...
Sprzedaż na Allegro nie zawsze wymaga wpisu do CEIDG. Od 1 stycznia 2026 r. działalność nierejestrowana może być prowadzona, jeżeli przychód należny nie przekracza 10 813,50 zł brutto w kwartale i spełnione są pozostałe warunki ustawowe. Po przekroczeniu limitu...
Jeżeli chiński producent ma magazyn w Polsce i z tego magazynu sprzedaje towary do innych państw UE, trzeba odróżnić usługę logistyczną polskiej firmy od obowiązków VAT samego chińskiego podatnika. Kluczowe są: rejestracja lub przedstawiciel podatkowy, prawidłowe...
Sprzedaż samochodu odziedziczonego w spadku nie podlega PIT, jeżeli nastąpi po upływie pół roku liczonego od końca miesiąca, w którym podatnik nabył samochód lub udział w nim. Dla dziecka albo innego spadkobiercy nabywającego udział dopiero w spadku jest to zasadniczo dzień...
Sprzedaż mieszkania przed upływem 5 lat może oznaczać 19% PIT, ale podatek można ograniczyć albo wyeliminować dzięki uldze mieszkaniowej. Problem pojawia się wtedy, gdy pieniądze ze sprzedaży mają zostać przeznaczone na budowę domu należącego formalnie do...
Darowizna pieniężna przekazana córce mieszkającej i pracującej w Czechach może wymagać zgłoszenia w Polsce, jeżeli córka ma polskie obywatelstwo albo stałe miejsce pobytu w Polsce. W takiej sprawie znaczenie ma ustawa o podatku od spadków i darowizn, a nie rezydencja podatkowa...
Psychoterapia online może korzystać ze zwolnienia z VAT, jeżeli spełnia przesłanki z art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT: jest usługą opieki medycznej o celu terapeutycznym i jest świadczona przez psychologa albo inną uprawnioną osobę wykonującą zawód medyczny. Sama forma...
Pożyczka od matki dla syna może korzystać ze zwolnienia z PCC, ale przy kwocie przekraczającej limit dla I grupy podatkowej trzeba dopilnować formalności: złożyć PCC-3 w ciągu 14 dni od zawarcia umowy i udokumentować przekazanie pieniędzy przelewem albo przekazem pocztowym. ...
Sam zakup używanej biżuterii od przedsiębiorcy dokumentowany fakturą VAT marża co do zasady nie wymaga zgłoszenia do urzędu skarbowego przez kupującego. Podatek VAT rozlicza sprzedawca, a nabywca prywatny nie płaci z tego tytułu dodatkowego podatku. Inaczej może być przy...
Zakup działki pod działalność gospodarczą trzeba zaplanować nie tylko pod kątem ceny, ale też własności, VAT, PCC, kosztów i przyszłej amortyzacji. Inaczej rozlicza się nieruchomość w spółce cywilnej, a inaczej w spółce z o.o. W artykule wyjaśniamy, kto formalnie...
Darowizny pieniężne od dziadków dla wnuka mogą być całkowicie zwolnione z podatku, ale przy większych kwotach trzeba pilnować limitu 36 120 zł od każdego darczyńcy, terminu 6 miesięcy i sposobu przekazania pieniędzy. Wyjaśniamy, kiedy składa się formularz SD-Z2, jak...
Podział otrzymanej w darowiźnie działki na mniejsze parcele nie oznacza automatycznie, że sprzedaż będzie działalnością gospodarczą i trzeba będzie zapłacić VAT. Ryzyko rośnie jednak wtedy, gdy właściciel podejmuje działania podobne do profesjonalnego sprzedawcy: uzyskuje...
Jeżeli student do 26. roku życia wykonuje umowę-zlecenie i spełnia warunki ulgi dla młodych, jego wynagrodzenie z takiej umowy jest co do zasady wolne od PIT do rocznego limitu 85 528 zł. Jeżeli dodatkowo zleceniobiorca ma status studenta, zwykle nie nalicza się również składek...
Samochód sprowadzany z Francji do Polski może korzystać ze zwolnienia z akcyzy jako mienie przesiedleńcze tylko wtedy, gdy spełnione są warunki z ustawy o podatku akcyzowym, w szczególności dotyczące stałego pobytu, wcześniejszego używania auta i zakazu zbycia przez 12...
Przychód z prywatnego najmu mieszkania rozlicza się obecnie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, a nie według skali podatkowej. Oznacza to, że od czynszu nie odlicza się kosztów ani kwoty wolnej od podatku. Umowa-zlecenie pozostaje co do zasady rozliczana według skali...
Przy sprzedaży działki po zniesieniu współwłasności trzeba ustalić, czy właściciel otrzymał więcej niż wynosił jego pierwotny udział. Jeżeli tak, dla tej nadwyżki może powstać nowa data nabycia i obowiązek rozliczenia PIT. W opisanej sytuacji zasadniczo pierwotna...
Odziedziczenie wkładu mieszkaniowego lub udziału w prawie do lokalu trzeba rozliczyć podatkowo niezależnie od późniejszej darowizny od brata. Przy spadku nabytym w 2006 r. nie działa rodzinne zwolnienie obowiązujące dla nabyć od 2007 r., ale w wielu sprawach można analizować ulgę...
Po wygaśnięciu użytkowania wieczystego co do zasady nie można sprzedać osobno budynku i prawa do gruntu, bo prawo użytkowania już nie istnieje, a własność budynku przechodzi na właściciela gruntu. W praktyce przedmiotem umowy może być przede wszystkim roszczenie o...
Przy mieszkaniu po mamie najważniejsza różnica jest taka: darowizna przenosi własność od razu, a testament dopiero po śmierci spadkodawcy. To wpływa na koszty, formalności i termin sprzedaży bez PIT. W opisanej sytuacji szczególnie ważne są: zwolnienie dla najbliższej...
Przy najmie prywatnym mieszkań nie można już wybrać opodatkowania na zasadach ogólnych tylko po to, aby wykorzystać kwotę wolną od podatku. Takie przychody co do zasady rozlicza się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. W artykule wyjaśniamy, jak liczyć ryczałt od...
Jeżeli centrum życia przeniosła Pani do Szwajcarii i w Polsce przebywa Pani tylko okazjonalnie, dochody z pracy w Szwajcarii co do zasady nie powinny być rozliczane w polskim PIT. Inaczej jest z najmem mieszkania położonego w Polsce. W artykule wyjaśniamy, kiedy powstaje polska...
Regularne przelewy od partnera z zagranicy mogą być darowizną, jeżeli są nieodpłatnym wsparciem i nie wynikają z umowy o pracę, usług, pożyczki ani innego świadczenia wzajemnego. Brak tytułu przelewu nie przesądza sprawy. Przy darowiznach od partnera pozostającego poza...
Intercyza i późniejszy podział majątku nie powodują, że jeden małżonek może przejąć całe zwolnienie podatkowe po sprzedaży wspólnego mieszkania. Przy sprzedaży nieruchomości z majątku wspólnego każdy z małżonków co do zasady rozlicza własną część przychodu i własne...
Wypłata nagrody zagranicznemu architektowi w polskim konkursie może oznaczać obowiązek pobrania zryczałtowanego PIT przez organizatora. Kluczowe jest, czy wypłata jest zwykłą wygraną konkursową, wynagrodzeniem twórcy albo zapłatą za prawa autorskie. W artykule wyjaśniamy,...
Wpłaty klientów na rachunek partnerki nie muszą oznaczać darowizny ani jej przychodu, jeżeli pieniądze nadal należą do przedsiębiorcy i partnerka z nich nie korzysta. Takie rozwiązanie jest jednak ryzykowne przy zajęciu komorniczym, rozliczeniach podatkowych, białej liście...
Niemiecki rezydent podatkowy, który prowadzi w Polsce działalność gospodarczą lub jest wspólnikiem spółki cywilnej, zwykle rozlicza w Polsce tylko dochody związane z polskim źródłem przychodów. Sam brak przychodów nie zawsze oznacza brak obowiązków wobec urzędu...
Darowizna udziału w lokalu użytkowym wykorzystywanym w działalności może być traktowana jak dostawa towaru na gruncie VAT, jeżeli przy nabyciu, wytworzeniu albo ulepszeniu przysługiwało prawo do odliczenia podatku. W opisanej sytuacji kluczowe są: pierwsze zasiedlenie po...
Po zakupie mieszkania osoba fizyczna powinna złożyć w gminie informację IN-1 w terminie 14 dni. Jeżeli nie zrobiła tego przez lata, nie oznacza to automatycznie obowiązku zapłaty podatku i odsetek za cały okres. W praktyce trzeba ustalić, za które lata organ może jeszcze...
Sama wpłata pieniędzy przez ojca na rachunek dziecka nie zawsze oznacza darowiznę. Decyduje przede wszystkim to, czy ojciec chciał bezpłatnie przekazać środki dziecku, czy tylko ulokował je technicznie na rachunku. Jeżeli była to darowizna, znaczenie mają przepisy o podatku od...
Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego na sprzedawane mieszkanie może być wydatkiem na własne cele mieszkaniowe. Nie zawsze oznacza jednak pełne zwolnienie z 19% PIT, bo decyduje relacja wydatkowanego przychodu do całej ceny sprzedaży. W PIT-39 należy rozliczyć sprzedaż...
Jeżeli sąd stwierdził zasiedzenie gruntu rolnego z datą przypadającą przed 1 stycznia 2016 r., dla oceny zwolnienia z podatku od spadków i darowizn zasadniczo znaczenie ma data nabycia własności przez zasiedzenie, a nie data wydania lub uprawomocnienia się postanowienia. W...
Naczepa o DMC 40 t może podlegać podatkowi od środków transportowych niezależnie od tego, czy była kupiona na handel, czy faktycznie używana w firmie. Kluczowe jest jednak, czy w chwili nabycia była już zarejestrowanym środkiem transportowym, czy dopiero później została po raz...
Sprzedaż mieszkania osobie niespokrewnionej za cenę znacznie niższą od wartości rynkowej jest dopuszczalna, ale nie oznacza automatycznie niższych podatków. Przy PCC urząd skarbowy może odnieść się do wartości rynkowej, a spłata kredytu sprzedających poza aktem może zostać...
Przy zakupie gospodarstwa rolnego zwolnienie z PCC dotyczy co do zasady gruntów rolnych spełniających warunki z ustawy, a nie wartości budynków mieszkalnych, stodół, obór czy innych zabudowań. Notariusz może więc żądać wyodrębnienia wartości gruntów i budynków w akcie...
Spadkobierca nabywa spadek z chwilą śmierci spadkodawcy, a nie dopiero w dniu otwarcia testamentu, postanowienia sądu albo aktu poświadczenia dziedziczenia. Przy podatku od nieruchomości oznacza to zwykle obowiązek od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu śmierci...
Odziedziczenie mieszkania po cioci może oznaczać obowiązek złożenia deklaracji SD-3 i zapłaty podatku od spadków i darowizn. To odrębna kwestia od podatku PIT przy ewentualnej sprzedaży mieszkania. Jeżeli ciocia kupiła mieszkanie w 1991 r., pięcioletni termin dla PIT przy...
Polski rezydent podatkowy rozlicza w Polsce zyski i straty z transakcji Forex, także wtedy, gdy korzysta z brokera z siedzibą za granicą, np. na Cyprze. Co do zasady służy do tego PIT-38, a przy dochodach zagranicznych także załącznik PIT/ZG. W artykule wyjaśniamy, jak ustalić...
Faktury zakupowej nie zgłasza się osobno do urzędu skarbowego. Czynny podatnik VAT rozlicza ją w ewidencji VAT i w pliku JPK_V7, jeżeli faktura ma wpływ na odliczenie podatku naliczonego. Sam fakt, że kupionego towaru nie udało się sprzedać, nie oznacza obowiązku wystawienia...
Zakup gruntu przemysłowego na firmę może dawać prawo do odliczenia VAT, ale tylko wtedy, gdy transakcja jest opodatkowana VAT, a grunt ma służyć czynnościom opodatkowanym nabywcy. Sam wydatek na nabycie gruntu nie jest jednak zwykłym kosztem podatkowym i nie podlega amortyzacji....
Sprzedaż nadwyżki gołębi z własnej, hobbystycznej hodowli co do zasady nie powoduje obowiązku zapłaty PIT, jeżeli jest to działalność rolnicza, a nie handel kupowanymi ptakami ani dział specjalny produkcji rolnej. Znaczenie ma sposób prowadzenia hodowli, pochodzenie ptaków,...
Przy wynajmie pokoi w domu trzeba rozdzielić powierzchnię mieszkalną, powierzchnię faktycznie zajętą na działalność oraz ewentualną agroturystykę mieszczącą się w limicie 5 pokoi. Od tego zależy stawka podatku od nieruchomości. Rozdzielność majątkowa ma znaczenie tylko...
Zakup mieszkania na firmę pod najem krótkoterminowy może dawać prawo do odliczenia VAT, ale zmiana przeznaczenia lokalu na najem mieszkaniowy zwolniony z VAT może oznaczać korektę podatku naliczonego. Trzeba też uwzględnić, że lokali mieszkalnych co do zasady nie amortyzuje...
Sprzedaż samochodu kupionego na firmę po zawieszeniu, wykreśleniu z VAT albo likwidacji działalności wymaga osobnego rozliczenia VAT i PIT. Najważniejsze jest ustalenie, czy pojazd powinien był trafić do remanentu likwidacyjnego oraz czy nie minął 6-letni termin dla podatku...
Przychody z kontraktu menedżerskiego są co do zasady kwalifikowane w PIT jako działalność wykonywana osobiście, nawet gdy menedżer prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. Oznacza to brak prawa do 19% podatku liniowego dla samego zarządzania i brak rozliczania pełnych...
Darowizna mieszkania na rzecz syna, a następnie darowizna pieniędzy od syna dla rodziców może być zgodna z prawem i korzystać ze zwolnienia podatkowego, ale tylko przy prawidłowym ułożeniu stron umów, przelewów i zgłoszeń. Największe znaczenie ma to, czy synowa nie staje...
Spłata otrzymana przy dziale spadku co do zasady nie powoduje podatku dochodowego, jeżeli nie przekracza wartości udziału spadkowego. W takiej sytuacji nie składa się PIT-39 tylko dlatego, że drugi spadkobierca przejął nieruchomość. Inaczej może być, gdy spłata jest wyższa...
Korekta podatku od nieruchomości jest możliwa, ale nie wystarczy wykazać, że spółka nie używała budynku w działalności. Kluczowe są: status nieruchomości, stan techniczny obiektu, dokumenty nadzoru budowlanego oraz to, za które lata zobowiązanie nie uległo jeszcze...
Jeżeli rolnik wydzierżawia grunt rolny firmie, która prowadzi na nim badania na zasiewach, kluczowe jest ustalenie, czy grunt nadal jest przeznaczony na cele rolnicze. Od tego zależy zwolnienie z VAT oraz rozliczenie czynszu w PIT. W praktyce bezpieczna podatkowo umowa powinna jasno...
Sprzedaż mieszkania rodzicom może być neutralna w PIT, jeżeli upłynął pięcioletni termin liczony od końca roku nabycia. Przy zakupie w 2016 r. termin ten co do zasady skończył się z końcem 2021 r. Darowizna mieszkania i osobna darowizna pieniędzy w rodzinie nie zawsze jest...
Jeżeli po przeprowadzce do Singapuru nie masz w Polsce ośrodka interesów życiowych, nie przebywasz w Polsce ponad 183 dni w roku i nie uzyskujesz polskich dochodów, co do zasady nie płacisz w Polsce PIT od zagranicznej pracy. Kluczowe jest jednak faktyczne przeniesienie centrum...
Dochody z prostytucji co do zasady nie podlegają podatkowi dochodowemu, ponieważ wynikają z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy. Nie oznacza to jednak, że zakup mieszkania za takie środki jest dla urzędu skarbowego niewidoczny. Największe ryzyko...
Jeżeli belgijski sprzedawca wystawił fakturę bez VAT jako wewnątrzwspólnotową dostawę towarów, czynny podatnik VAT w Polsce zasadniczo rozlicza zakup auta jako WNT. Odrębnie trzeba ocenić opłatę aukcyjną, bo może ona stanowić import usług rozliczany w Polsce przez...
Zakup drugiego mieszkania może dawać prawo do ulgi mieszkaniowej, ale tylko wtedy, gdy lokal służy realizacji własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika, a nie wyłącznie potrzebom członka rodziny. W praktyce kluczowe są dowody: sposób korzystania z lokalu, zamiar zamieszkania,...
Przelew pieniędzy od córki na konto rodzica nie zawsze jest darowizną. Jeżeli strony umówiły się jedynie na krótkie przechowanie środków, urząd może badać, czy powstał depozyt nieprawidłowy opodatkowany PCC. Kluczowe jest ustalenie, czy matka zgodziła się przyjąć...
Zakup mieszkania na współwłasność z synem może pomóc w skorzystaniu z ulgi mieszkaniowej tylko wtedy, gdy wydatek dotyczy Twojego udziału i służy Twoim własnym celom mieszkaniowym. Samo przeznaczenie pieniędzy na lokal dla dziecka nie wystarczy. W artykule wyjaśniamy, kiedy...
Wynajem pokoi gościnnych w budynku mieszkalnym położonym na terenie wiejskiego gospodarstwa rolnego może korzystać ze zwolnienia z PIT, ale tylko przy spełnieniu ściśle określonych warunków. Najważniejsze znaczenie ma to, czy wynajmowane są pokoje gościnne, czy cały dom...
Jeżeli samochód od początku został kupiony przez oboje narzeczonych i oboje widnieją na fakturze jako nabywcy, przelew drugiej osoby powinien dokumentować rozliczenie jej udziału w cenie, a nie sprzedaż samochodu ani darowiznę. Najbezpieczniej połączyć jednoznaczny tytuł...
Brak pisemnej umowy najmu nie oznacza, że właściciel może bezkarnie pobierać czynsz i nie rozliczać podatku. Lokator może przekazać urzędowi skarbowemu informację o możliwym nieopodatkowanym najmie, ale taka informacja nie zastępuje dochodzenia zwrotu kaucji. W artykule...
Polski rezydent podatkowy rozlicza w Polsce całość dochodów, także z pracy dla niemieckiego pracodawcy. Nie oznacza to jednak, że każde wynagrodzenie z niemieckiej umowy będzie opodatkowane wyłącznie w Polsce. Decydujące jest przede wszystkim miejsce faktycznego wykonywania...
Darowizna działki między rodzeństwem co do zasady nie jest odpłatnym zbyciem, więc nie wywołuje 19% podatku PIT z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Inaczej wygląda zwykła umowa zamiany, która jest traktowana jak odpłatne zbycie nieruchomości. Ryzyko pojawia się wtedy, gdy...
Gra z Polski w zagranicznym kasynie internetowym może naruszać przepisy Kodeksu karnego skarbowego, nawet jeżeli operator ma licencję w innym państwie, np. na Malcie. Sama chęć zapłaty podatku nie rozwiązuje problemu. W artykule wyjaśniamy, kiedy grozi grzywna i przepadek...
Zakup dwóch mieszkań może mieścić się w uldze na własne cele mieszkaniowe, ale tylko wtedy, gdy oba lokale realnie służą potrzebom mieszkaniowym podatnika, a nie np. dzieci, rodziców albo inwestycji pod wynajem. Przy sprzedaży domu otrzymanego w spadku trzeba najpierw...
Sprzedaż mieszkania otrzymanego w darowiźnie przed upływem 5 lat od końca roku nabycia co do zasady wymaga złożenia PIT-39, nawet gdy podatnik chce skorzystać z ulgi mieszkaniowej. W opisanej sytuacji trzeba ustalić, czy przychód został prawidłowo wydany na własne cele...
Zakup złota lub srebra przez platformę internetową może oznaczać nabycie fizycznego kruszcu przechowywanego w skarbcu, a nie zakup instrumentu finansowego. Od tego zależy sposób rozliczenia podatku dochodowego, VAT oraz ewentualnych innych danin. Kluczowe jest ustalenie, czy...
Regularne przelewy na konto żony przeznaczone na bieżące utrzymanie rodziny co do zasady nie są darowizną, jeżeli małżonkowie prowadzą wspólne gospodarstwo domowe, a pieniądze służą wspólnym potrzebom. Rozdzielność majątkowa sama w sobie nie powoduje obowiązku...
Po otrzymaniu pisma z urzędu skarbowego w sprawie sprzedaży na Allegro trzeba najpierw ustalić, czy urząd prowadzi czynności sprawdzające, kontrolę podatkową czy postępowanie podatkowe. Od tego zależy, czy korekta deklaracji jest jeszcze skuteczna. W wielu przypadkach korekta i...
Samochód wykupiony z leasingu przez spółkę jawną można przekazać wspólnikowi jako darowiznę albo wycofać z majątku spółki na podstawie uchwały wspólników. Wybór formy ma istotne skutki w VAT, PIT oraz podatku od spadków i darowizn. Najbezpieczniej przed przekazaniem...
Ulga termomodernizacyjna pozwala odliczyć od dochodu wydatki na fotowoltaikę do 53 000 zł na podatnika, jeżeli spełnione są warunki z art. 26h ustawy o PIT. Przy małżonkach decyduje przede wszystkim to, kto jest właścicielem lub współwłaścicielem domu, kto poniósł wydatek...
Domek letniskowy wykorzystywany w działalności gospodarczej może być amortyzowany, jeżeli stanowi środek trwały, jest kompletny, zdatny do używania i przewidywany okres jego używania przekracza rok. Stawka 10% jest możliwa tylko wtedy, gdy obiekt rzeczywiście mieści się w...
Informację VAT-UE składa się za okresy miesięczne do 25. dnia miesiąca po miesiącu, w którym wystąpiły transakcje unijne. Dotyczy to także podatników rozliczających VAT kwartalnie. Jeżeli VAT-UE została złożona po terminie, warto jak najszybciej dopełnić obowiązku i...
Udziałowiec i prezes spółki z o.o. może udostępnić spółce prywatny komputer, drukarkę lub inne rzeczy ruchome, ale powinien zrobić to na podstawie prawidłowo zawartej umowy. Najem i użyczenie wywołują różne skutki podatkowe oraz wymagają zachowania zasad reprezentacji...
Jeżeli pieniądze przekazane dziecku mają realnie służyć utrzymaniu i edukacji, a dziecko nie jest jeszcze samodzielne finansowo, taki przelew może być wykonaniem obowiązku alimentacyjnego, a nie darowizną. Znaczenie ma jednak cel, wysokość przelewu, sytuacja dziecka i...
Zakup domu za gotówkę jest legalny, ale może spowodować pytania urzędu skarbowego o źródło pieniędzy, zwłaszcza gdy środki nie przechodziły przez rachunek bankowy. W praktyce trzeba wykazać albo uprawdopodobnić, że oszczędności pochodziły z legalnych, opodatkowanych lub...
Sprzedaż akcji otrzymanych w ramach RSU po powrocie do Polski może podlegać w Polsce 19% podatkowi od dochodów kapitałowych, jeżeli w dniu sprzedaży podatnik ma polską rezydencję podatkową. Kluczowe jest ustalenie, czy program RSU spełnia warunki programu motywacyjnego z...
Spłata otrzymana od byłego małżonka w ramach podziału majątku wspólnego po rozwodzie co do zasady nie podlega PIT ani PCC i nie wymaga osobnego zgłoszenia do urzędu skarbowego. Znaczenie ma jednak to, czy pieniądze rzeczywiście wynikają z podziału majątku wspólnego, a nie...
Spóźniona rejestracja VAT-UE przy zakupie usług od zagranicznej platformy da się naprawić, ale trzeba ustalić okresy, kontrahentów i sposób rozliczenia VAT. Najczęściej konieczne są VAT-R, korekty JPK_V7 albo deklaracje VAT-9M, zapłata zaległości z odsetkami, gdy...
Jeżeli przedsiębiorca nie wpłacał w trakcie roku zaliczek na PIT, sama zapłata podatku w zeznaniu rocznym nie zawsze zamyka sprawę. Trzeba ustalić odsetki, prawidłowo wykazać należne zaliczki w PIT-36 i ocenić ryzyko odpowiedzialności karnoskarbowej. W praktyce...
Przy konserwacji instalacji elektrycznej w budynku mieszkalnym wielorodzinnym często można zastosować stawkę VAT 8%, ale tylko wtedy, gdy prace mają charakter konserwacyjny i dotyczą właściwego rodzaju obiektu lub części budynku. Znaczenie mają zwłaszcza: klasyfikacja...
Jeżeli po zakończeniu działalności nie wykonano odczytu pamięci kasy fiskalnej i nie wyrejestrowano jej z ewidencji, formalności nadal warto uporządkować. Dotyczy to zwłaszcza kas z papierowym lub elektronicznym zapisem kopii. W artykule wyjaśniamy, jakie dokumenty trzeba...
Polski rezydent podatkowy co do zasady rozlicza w Polsce emeryturę z USA. Inaczej należy ocenić część prywatną, a inaczej świadczenie wypłacane z funduszy publicznych USA za pracę dla rządu, jeżeli spełnia warunki umowy polsko-amerykańskiej. W artykule wyjaśniamy, kiedy...
Przelewy między małżonkami przy rozdzielności majątkowej nie zawsze są darowizną, ale urząd skarbowy może tak je ocenić, jeżeli pieniądze przechodzą z majątku jednego małżonka do majątku osobistego drugiego bez obowiązku zwrotu albo bez konkretnego celu rodzinnego. ...
Projektowanie techniczne, kosztorysy, nadzór inwestorski i ekspertyzy mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, jeżeli przedsiębiorca nie świadczy usług doradczych i mieści się w aktualnym limicie sprzedaży. Od 2026 r. limit zwolnienia podmiotowego wynosi 240 000 zł,...
Przychody ze streamowania na Twitchu, reklam YouTube, subskrypcji, tipów i podobnych wypłat z platform internetowych trzeba rozliczyć w PIT, nawet gdy są tylko dodatkowym źródłem zarobku obok etatu. Jeżeli nie prowadzisz działalności gospodarczej, najczęściej wykazuje się je...
Polski rezydent podatkowy, który sprzedaje dom lub mieszkanie w Wielkiej Brytanii, powinien sprawdzić przede wszystkim datę nabycia nieruchomości. Jeżeli sprzedaż następuje po upływie 5 lat liczonych od końca roku zakupu albo wybudowania, w Polsce co do zasady nie powstaje PIT od...
Sprzedaż lokalu mieszkalnego używanego w działalności gospodarczej wymaga osobnej analizy PIT i VAT. W PIT kluczowy jest 5-letni termin liczony od końca roku nabycia, a w VAT – pierwsze zasiedlenie, ewentualne ulepszenia oraz 10-letni okres korekty odliczonego podatku. Z artykułu...
Formularz SD-3 składa się co do zasady w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego. Przy spadku będzie to zwykle dzień uprawomocnienia się postanowienia sądu, zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia albo wydania europejskiego poświadczenia...
Przelew pieniędzy między małżonkami przy wspólności majątkowej zwykle nie oznacza darowizny i nie wymaga zgłoszenia do urzędu skarbowego, jeżeli dotyczy majątku wspólnego albo wspólnych celów rodziny. Inaczej może być wtedy, gdy pieniądze z majątku osobistego jednego...
Darowizna pieniędzy od ciotki lub wujka co do zasady nie korzysta z pełnego zwolnienia dla najbliższej rodziny. Taka osoba należy do II grupy podatkowej, więc po przekroczeniu aktualnej kwoty wolnej 27 090 zł trzeba złożyć SD-3 i zapłacić podatek według skali. W artykule...
Usługi brukarskie wykonywane na podjeździe, ścieżkach, opasce lub innym utwardzeniu terenu wokół domu co do zasady podlegają stawce VAT 23%, nawet jeśli dom mieści się w limitach społecznego programu mieszkaniowego. Stawka 8% dotyczy robót wymienionych w ustawie o VAT, ale...
Kontener stalowy używany w firmie do magazynowania może co do zasady zostać zaliczony do KŚT 681 „Kontenery”, jeżeli zachowuje charakter kontenera przewoźnego lub przesuwnego i nie został trwale zaadaptowany jako budynek, budowla albo obiekt typu barak. W takim...
Opinie klientów
Ocena 5
Ocena 5
Ocena 5
Ocena 5
Ocena 5
Ocena 5
Ocena 5
Ocena 5
Ocena 5
Ocena 5
Ocena 5
Ocena 5
Ocena 5
Ocena 5
Ocena 5
Ocena 5
Ocena 5
Ocena 5
Ocena 5
Ocena 5
Ocena 5
Ocena 5
Ocena 5
Ocena 5
Ocena 5
Ocena 5
Ocena 5
Ocena 5
Ocena 5
Ocena 5
Zapytaj prawnika
